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某大酒店固定資產管理制度

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某大酒店固定資產管理制度

  某大酒店固定資產管理制度

  為了加強酒店固定資產的管理,明確部門及員工的職責,現結合酒店實際情況,特制定本制度。

  1、固定資產標準:

  1.1固定資產是指酒店經營中使用期在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物資形態的資產。

  1.2除固定資產以外的資產,列入低值易耗品的管理。

  2、固定資產內容:

  2.1房屋及建筑物;2.2機器設備;2.3電子設備;2.4高檔家具。2.5運輸設備;2.6工具、器具;2.7管理用具等。

  3、固定資產管理部門:

  3.1財務成本部固定資產管理部門;

  3.2財務成本部設置固定資產實物臺賬及卡片;

  3.3財務成本、倉管負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;

  3.4財務部對每項固定資產的使用落實到人,并訂立相關的使用、交接,丟失、損壞賠償規定。

  4、固定資產核算部門:

  4.1財務部為酒店固定資產的核算部門;

  4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類賬;

  4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;

  4.4財務部每年進行一次固定資產盤點,做到賬實相符。

  5、固定資產的購置:

  5.1固定資產購置,根據實際需要報總公司批準后安排采購;

  5.2各部門填寫請購單,送采購部后報總經理批準;

  5.3采購部安排專人負責采購,請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量用途說明等資料以備采購及驗收。

  5.4依據經總經理批準的請購單到財務部門請款。

  6、固定資產轉移、調撥:

  6.1固定資產在酒店內部部門之間轉移調撥,須到財務成本部辦理固定資產轉移登記;

  7、固定資產出售:

  7.1固定資產如需出售處理,原使用部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表,注明出售處理原因,報總經理批準;超出酒店總經理權限的要報總公司批準。

  7.2財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理,并開具發票及收款;

  7.3采購部依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。

  8、固定資產報廢:

  8.1固定資產報廢,由工程部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告,送總經理批準;

  8.2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理;

  8.3采購部負責進行實物處理。

  9、固定資產盤盈、盤虧:

  9.1固定資產盤盈、盤虧由財務部按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告,并會同使用部門核查落實后,報總經理審批;

  9.2財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。

  10、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養,未經酒店總經理批準不得外借。

  11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限,折舊率計算固定資產折舊,列入有關的成本費用核算。

  12、對嚴格執行本制度的部門和個人,在工作中取得顯著成績的給予表彰和獎勵;

  13、對違反本制度的部門和個人,由酒店根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。

  14、本制度由財務部制定并負責解釋。

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篇2:策劃公司管理制度:資產管理

  策劃公司管理制度:資產管理

  公司資產管理制度

  1、員工未經批準,不得將公司的資金、車輛、設備、房產、原材料、產品等擅自贈與、轉讓、出租、出借、抵押給其它公司、單位或個人。

  2、規范和健全公司資產管理,節約開支,杜絕浪費。

  3、員工對因工作需要配發給個人使用的電腦、通訊設備等,不準違反使用規定,作不適當之用途。

  4、對相機等移動設備的使用建立使用登記制度,專人保管,保證其良好的使用狀態。

  5、每半年由財務人員對資產情況進行一次清查盤點,要帳物相符。

  6、建立健全固定資產臺帳,購進固定資產后按規定及時進行固定資產登記入帳,并按規定計提折舊。

  7、凡有損壞辦公設施設備的,都應按價賠償。

篇3:化工公司行政管理制度:辦公用品及固定資產管理規定

  化工公司行政管理制度:辦公用品及固定資產管理規定

  1 辦公用品由行政管理部統一購置、管理和發放,堅持驗收和按計劃造冊領發制度。

  2 購置物品如有特殊需求,必須書面申請報告,經公司領導批準,由行政管理部辦理,未經同意一律不得自行購置。

  3 管理人員要嚴格執行物品驗收入庫登記和發放登記,領發簽字制度。各部門可根據工作需要,本著勤儉節約的原則,每月由內勤統計編制計劃,并負責領取、保管和發放辦公用品。

  4 公司的固定資產除經常查點外,每年要集中盤點一次,做到帳物相符。

篇4:PM集團固定資產管理制度

  PM集團固定資產管理制度

  第一節 總則

  第一條 為規范PM集團固定資產管理,保護固定資產的安全和完整,充分發揮固定資產的效能,制定本制度。

  第二條 本制度依據《企業會計制度》的要求,結合集團各單位實際情況制定。

  第三條

  第二節 固定資產的購建

  第三條 購建固定資產,應由根據可靠的可行性分析,填制“請購單”,經單位負責人簽批后,報PM集團計劃財務部審核,經PM集團董事長審批后方可進行。

  第四條 購建固定資產堅持“貨比三家”的原則,選擇價格最優、質量最好的供應商,對于5萬元以上的項目必須采取公開招標的方式進行,依據公司招標流程進行。

  第五條 外購設備、工器具到貨,由購置部門會同管理部門組織開箱驗收,填制“設備開箱(安裝)驗收單”,經管理部門和使用部門驗收后,送財務部門轉帳。對需要安裝的設備經安裝后,由購置部門會同管理部門、使用部門組織調試,驗收合格后,填制“固定資產購制(安裝)驗收移交單”辦理設備移交手續。

  屬隨機附件和專用工具,由管理部門按裝箱單清點。屬設備附件的,移交操作人員負責保管;屬工具類的,由倉庫部門登記備案;屬設備備品配件,送倉庫入庫;隨機技術文件應交辦公室存檔。并相應填制“設備附件、工具、備件、技術資料簽收單”。

  第六條 財務部門辦理固定資產入帳手續時,必須嚴格核對合同、發票、請購單、驗收單是否相符,必要時應索取招投標文件、上網詢價等方式進行復審。

  第三節 固定資產的管理

  第七條 企業固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則,使用部門、管理部門負實物的直接管理責任,財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。其中生產類管理部門具體為:房產公司是指辦公室、化工公司是指生產管理部、建材公司是指生產部;非生產類固定資產的管理部門為各單位辦公室。

  第八條 使用部門職責包括:

  1、正確使用固定資產,做好日常維護和保養;

  2、建立臺帳,及時反映固定資產的增、減變動等情況,做到 帳、物一致。

  3、使用部門負責人為第一責任人、具體操作人員為第二責任人;

  4、按季進行清查盤點,并提出盤點報告。

  第九條 管理部門職責包括:

  1、對使用部門進行固定資產的維護、管理和使用情況的檢查和指導。

  2、辦理轉移、調撥、報廢等手續。

  3、建立健全分管固定資產的帳(卡),做到分管、使用、財務三帳一致,帳、卡、物一致。

  4、定期組織清查盤點,處理盈虧報廢,提出盤點報告。

  5、組織順序編號釘牌。

  6、負責編制固定資產的大修理計劃。

  第十條 財務部門職責包括:

  1、負責本企業固定資產的統一核算,建立健全固定資產的核算憑證和賬卡。

  2、正確計提折舊。

  3、組織并參與管理部門的清查盤點工作,并進行帳實核對。

  第四節 固定資產的分類、計價和折舊

  第十一條 固定資產的分類、計價和折舊政策參照財政部《企業會計制度》的規定執行。

  第五節 固定資產的清查、盤點及報廢

  第十二條 固定資產的清查每季度進行一次,形成清查報告,于每季度結束后10日內完成,該項工作由固定資產管理部門負責,財務部門參與,使用部門配合。

  第十三條 對于盤點情況以及在盤點中發現的問題,應有負責保管和使用部門查明具體原因。寫出書面報告,經企業負責人審查,財務部門把關,報集團董事長審批后及時進行處理。但應在決算前處理完。

  第十四條 對已辦理報廢的固定資產的實物,應分類處置,做到公開透明。對仍有部分使用價值的應保留實物,單獨列帳管理。

  第十五條 財務部門必須依據經PM集團審批的“固定資產盤盈、盤虧、報廢表”對于進行有關帳務處理。

  第六節 附則

  第十六條 本制度未盡事宜參照相關法律法規執行。

  第十七條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

  第十八條 本制度自發布之日起執行。

篇5:輕鋼結構公司固定資產管理制度

輕鋼結構公司固定資產管理制度

  為加強固定資產的保管及使用管理,特對固定資產管理的各項活動制定本規定。

1、范圍

  屬以下情況之一者,應作為固定資產處理:

  (一)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要的設備、器具、工具等。

  (二).不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2,000.00元以上,并且使用年限超過2年的。

2、分類

  固定資產按實物形態可分為:

  (1).房屋及建筑物;

  (2).機器設備;

  (3).車輛運輸工具;

  (4).工具;

  (5).器具備件。

3、管理機構

  由公司辦公室(公司指定的負責資產管理的部門)主要負責,財務部門和使用部門協助管理。

4、責任者

  (一)為了有效地進行固定資產管理,在部門內部,分別任命固定資產管理責任者;

  (二)固定資產管理責任者為該部門的負責人,其具有對本部門所承擔的固定資產管理業務進行統制,指示以及檢查的責任和權限。

5、辦公室職責

  綜合計劃部對固定資產管理承擔下列業務:

  (1).關于固定資產的取得手續;

  (2).固定資產的編號;

  (3).掌握設備的移動和使用狀況,以及關于設備信息的手續;

  (4).關于固定資產的轉讓、出借、報廢等的手續;

  (5).閑置設備的管理;

  (6).固定資產的采購;

  (7).固定資產的盤存;

  (8).其他必要的事項。

6、使用部門的職責

  使用部門關于自己使用的固定資產的管理,承擔以下職責:

  (1).設備使用情況的掌握和維護管理;

  (2).設備的接收以及運出的確認和信息提供;

  (3).固定資產實地盤存;

  (4).其他必要事項。

7、財務部門職責

  (1).固定資產的取得價格、折舊等與固定資產會計有關的業務;

  (2).固定資產的轉讓價格、出租的費用等的決定;

  (3).固定資產分類賬的管理;

  (4).固定資產實地盤存;

  (5).隨時對有關固定資產管理所必須的事項進行檢查;

  (6).其他必要的事項。

8、添置

  (一)使用部門根據生產需要提出添置固定資產的申請,注明所需固定資產的中英文名稱、規格、型號、性能、質量等資料,報送辦公室(后勤)。

  (二)辦公室會同財務部門查核無法調配時,將其列入固定資產采購預算,報公司總經理審批。

  (三)公司總經理根據公司有關規定,考慮公司生產需要和財務狀況,檢查固定資產采購計劃的可行性,然后決定是否批準。

  (四)固定資產采購計劃批準后,辦公室按照預算安排,提出具體的選型方案,下達采購通知書,交采購組具體執行,財務部門協同進行價格管理。

  (五)采購組根據通知書的要求組織有關部門人員辦理固定資產采購。

  (六)采購組收到供貨單位發來的固定資產后,通知辦公室組織驗收,檢查到貨固定資產是否與采購通知書及購貨合同相符。核實無誤后,填制固定資產驗收單,并由辦公室開具用款申請書,交財務部門。

  (七)財務部門有關人員根據采購預算,對付款通知單以及所附的固定資產驗收單、購貨發票等憑證進行審核,核實無誤后,作相應賬務處理,并安排付款。

  (八)固定資產使用部門在領用固定資產時,填制固定資產領用單,交綜合計劃部批準后領出投入使用。需要安裝、調試的,還需辦公室組織安裝、調試。

  (九)在固定資產投入使用時,辦公室應同時建立固定資產管理卡片,記錄該固定資產的去向與用途等,并經使用部門簽章。

  (十)使用部門接收固定資產后,應建立固定資產保管卡(賬),落實保管責任,由專人保管使用該項固定資產。

  (十一)自制設備應先作可行性分析,責成制造部門負責生產。

9、轉移

  (一)固定資產的內部轉移,應按規定辦理轉移手續,移出部門填寫“固定資產移轉單”一式四聯,交辦公室簽字后,送移入部門簽字。第一聯送管理部門,第二聯送財務部門,第三聯送移入部門,第四聯送移出部門。

  (二)移出部門和移入部門在綜合計劃部的協調下,負責辦理好固定資產的拆遷、運輸、安裝、調試等,保證資產的正常運轉。

  (三)財務部門根據資產移交單,辦理相關固定資產賬目調整。

  (四)公司綜合計劃部和財務部門也應根據“固定資產轉移單”登記賬卡,核實各部門固定資產的增減變動情況。

  (五)固定資產轉移若須移出或轉入公司的應辦理相關出入公司的手續。

10、固定資產的改良

  固定資產使用部門應隨時注意保養并善盡保管之責,因技術、生產效率等原因需對固定資產進行改良,應把改良支出作為固定資產價值增加固定資產余額。

11、保管

  (一)辦公室按照固定資產目錄,為該項固定資產按類分項統一編號。

  (二)使用單位以噴定或其他方式將辦公室編妥的號碼印記于該項固定資產上。

  (三)誰用、誰管、誰負責維護保養的原則,把固定資產的保管、使用落實到使用人。

  (四)各部門負責人及固定資產管理員,對本部門固定資產的保管、使用和維護保養負全面的責任。

  (五)建立保管卡,以部門為單位建立固定資產保管卡,在保管卡中,為每臺固定資產開立卡片,記錄固定資產的增減情況等。并隨時與財務部門核對,保持資料的一致性。

  (六)綜合計劃部應定期或不定期對各項固定資產的保管、保養等進行檢查。

12、固定資產的維修

  一般要求廠商上門服務維修,維修時,使用部門應指定人員在場負責。

  固定資產須送廠商維修時,應依照一定的程序,由辦公室辦理相關維修及出入公司手續。

13、投保

  (一)綜合計劃部在取得固定資產后,對于應投保的項目應提出投保申請,經部門主管核準,送財務部門審核后,呈公司總經理審批。投保申請一份自存,一份送財務部門。

  (二)辦公室接到審批后的投保申請后,填具“投保書”向保險公司辦理投保手續。

  (三)辦公室在訂立保險合同之后,保單自存,保單副本兩份連同收據送財務部門核對后,保單副本一份辦公室留存,一份連同收據由財務部門憑以做付款依據。

  (四)投保的固定資產因增設、減損等原因而發生變動時,辦公室應依據“固定資產變動單”提出書面申請,要求投保變更。經有關人員復核并經財務部門負責人審核,依審批權限審批后,一份自存,一份送財務部門辦理另訂合同、變更合同或解約等手續。

  (五)辦公室于投保物保險期限屆滿之時,如需續保,應辦理續保申請手續,財務部門應辦理續保手續。

14、出租或外借

  出租或外借固定資產,由辦公室制訂出租或出借合同等相關資料報呈總經理核準后始得辦理,并將合同副本送財務部門以備核對,合同內容應包括修繕、保養及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,固定資產出入公司應辦理相關出入手續。

15、處置

  固定資產處置主要有兩種形式:一種形式是公司內部由于生產任務變動,由在用固定資產轉為未使用等固定資產的內部轉移處理;另一種形式是由于固定資產使用價值喪失的報廢。

  (一)固定資產使用部門根據生產任務變化或固定資產運行狀態等情況,需要將在用固定資產退出生產過程的,提出固定資產退出申請,列明退出固定資產名稱、規格型號、退出原因、設備運行狀況等內容,經部門負責人簽字后,報辦公室。

  (二)辦公室接到使用部門的退出申請后,組織有關部門和人員對申請處置的固定資產進行經濟和技術鑒定,確定是否必須退出,查明退出原因。如認為可以退出,由辦公室將固定資產退出申請轉呈公司負責人審批。

  (三)公司負責人認真審查處理固定資產理由是否充分,對生產經營有無影響,是否符合有關規定。

  (四)辦公室根據經批準的處置固定資產退出申請,編制固定資產調撥憑證,詳細列明固定資產處置后的去向、原值、已提折舊額等資料,交財務部門作相應賬務處理。辦公室組織有關部門對退出的固定資產及時進行清理,并妥善保管。

16、清理

  固定資產清理包括固定資產的出售、報廢及毀損。

  (一)固定資產損耗無法修理或修理不合經濟原則,以及廢棄不用的固定資產,為盤活資產,辦公室應填“固定資產報廢(出售)單”,擬定處理意見送財務部門核查,再呈公司領導核準后,會同各部門指定的負責人共同出售。

  (二)出售時應開具發票辦理發貨手續,并在第二聯上附記注明報廢單號,以便核對。

  (三)出售后的固定資產,管理人員應將該項固定資產出售單,送財務部門存查。

  (四)報廢的資產無法出售時,對拆分下來的有用的零部件應入庫作原材料,其他不能用的應當清理。

17、盤點

  (一)使用部門應于每月底,據電腦資料定期盤點,并查對編號,如有錯誤,應即更正。

  (二)年底,辦公室和財務部門應會同其他有關部門對公司固定資產進行實地盤點。

  (1)由財務部門和辦公室依據固定資產目錄確定盤點計劃。

  (2)稽核人員隨同財務部門及使用部門人員依據固定資產目錄實地盤點。

  (3)財務部門依各部門的盤點結果報告編制盤點差異匯總表,送請公司有關部門及負責人批示。

  (4)盤點有數量差異,應填寫專題報告,經相關審批后,對其進行處理。

18、固定資產入賬價值的確認

  固定資產在取得時,應按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定:

  (一)購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產,按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等,作為入賬價值。

  (二)自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出,作為入賬價值。

  (三)投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值,作為入賬價值。

  (四)融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的原帳面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者,作為入賬價值。

  (五)在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值。

  (六)以非貨幣性交易換入的固定資產,按換入資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確認換入固定資產的入賬價值:

  (1)收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;

  (2)支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。

  (七)企業接受債務人以非現金資產低償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確認受讓的固定資產的入賬價值:

  (1)收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;

  (2)支付補價的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。

  (八)接受捐贈的固定資產,應按以下規定確認其入賬價值:

  (1)捐贈方提供了有關憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。

  (2)捐贈方沒有提供有關憑據的,按如下順序確定其入賬價值:

 ?、偻惢蝾愃乒潭ㄙY產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;

 ?、谕惢蝾愃乒潭ㄙY產不存在活躍市場的,按該接受捐贈的固定資產的預計本來現金流量現值,作為入賬價值。

  (3)如受贈的系舊的固定資產,按照上述方法確認的價值,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

  (九)盤盈的固定資產,按同類或類似的固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

  (十)經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

19、固定資產折舊的處理:

  (一)下列固定資產應當計提折舊:

  (1)房屋和建筑物;

  (2)在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;

  (3)季節性停用、大修理停用的固定資產;

  (4)融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。

  (二)下列固定資產不計提折舊:

  (1)以經營租賃方式租入的固定資產;

  (2)已提足折舊繼續使用的固定資產。

  (3)未提足折舊提前報廢的固定資產。

  (4)未使用、不需用的機器設備

  (5)在建工程項目交付使用前的固定資產

  (6)國家規定的不能計提折舊的固定資產(如土地等)

  (三)固定資產折舊方法:

  固定資產預計凈殘值率為5%,采用平均年限法計提固定資產折舊。

  (四)固定資產折舊年限:

  (1)房屋及建筑物:20年;

  (2)機器設備:10年;

  (3)車輛運輸工具:5年;

  (4)工具:5年;

  (5)器具備件:5年。

  (五)固定資產月折舊的計提:

  按月計提折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。

20、固定資產維修的會計處理:

  (一)對固定資產進行大修理,大修理費用采用待攤方式,在下一次大修理前平均攤銷,計入有關的成本、費用。

  (二)固定資產日常修理費用,直接計入當期成本、費用。

21、固定資產清理的會計處理:

  (一)由于出售、報廢或毀損等原因而發生的固定資產清理凈損益(固定資產凈值加上清理費用減去殘料價值、清理收入后的損失),計入當期營業外支出;

  (二)盤點盤盈的固定資產,經查明原因后,寫出書面報告,并根據公司的管理權限,經董事會或總經理會議批準后,在期末結賬前處理完畢,計入當期營業外收入;

  (三)盤點時發現的盤虧、毀損的固定資產,經查明原因后,寫出書面報告,并根據公司的管理權限,經董事會或總經理會議批準后,期末結賬前處理完畢,在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業外支出。

22、固定資產減值準備

  在期末時按照固定資產賬面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于賬面價值的差額,計提固定資產減值準備。

23、固定資產會計核算處理

  固定資產具體的會計核算處理按照«企業會計制度»進行處理。

24、在建工程核算內容

  在建工程核算公司進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發生的實際支出,包括需要安裝的設備的價值。

25、在建工程入賬價值確認

  在建工程按照工程達到預定可使用狀態前實際產生的支出確定其成本。

26、在建工程會計賬務處理

  在建工程具體的會計賬務處理按照《企業會計制度》進行處理。

27、固定資產編號的要求

  (一)固定資產編號的第一位,以固定資產類別的第一個英文大寫字母編號;

  (二)固定資產編號的第二位,以固定資產的使用(隸屬)部門編號,以部門名稱的第一個字的漢語大寫字母編號;

  (三)第三位、第四位及第五位為固定資產的數量的連續編號。

  鋼結構有限責任公司 資產名稱:

  資產編號:

  添置時間:

  年     月     日

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