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公司固定資產管理制度范文(二)

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公司固定資產管理制度范文(二)

  公司固定資產管理制度范文(二)

  總 則

  第一條 目的

  為加強固定資產的保管及使用管理,特制定本規定。

  第二條 范圍

  本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。

  第三條 會計科目列帳原則

  前項固定資產,耐用年數在二年以下,不具生產性,未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳,而不得以固定資產科目列帳。

  第四條 管理部門

  固定資產按下列類別,由各公司指定部門負責管理,其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

  (一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。

  (二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理,但得視實際需要歸由性質相關部門管理。

  (三)工具由資材倉庫負責管理。

  第五條 編號

  固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。

  第六條 移交

  人員移交時,對于固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理移交。

  第七條 增減報告

  會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯送管理部門核對,并填列異?;蚋齼热莺?,第一聯管理部門留存,第二聯送返會計部門自存,第三聯送使用部門留存,采用電腦處理報表代替之。

  第八條 盤點

  固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(總)經理核決后一份送會計部門,一份送總管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的規定辦理手續。

  第九條 增置、營造、修繕處理

  固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發包事務處理規則"及"營建工程管理辦法"等有關規定辦理。

  □ 增置及登記

  第十條 增置手續

  土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯經會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡",第二聯由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡",第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項,如有缺漏事項應即通知補正。

  第十一條 受贈處理

  固定資產因其他公司撥入,捐贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或根本無原價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產增置手續辦理。

  第十二條 登記

  土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后,由總務部門統一辦理產權登記后,轉記入"房屋、土地登記卡",變更時亦同。

  第十三條 保險

  固定資產應依"關系企業財物保險事務處理程序"的規定辦理保險。

  □ 移轉、閑置及減損的處理

  第十四條 資產移轉處理

  土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯會管理部門簽章后,送移入部門簽認(管理部門不同時,要加印一聯會移入管理部門同時簽認),第一聯送管理部門(管理部門不同者,影印聯送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡"),第二聯送會計部門,第三聯送移入部門,第四聯送移出部門。其出入廠區應另填"移轉交運單",一式六聯。第一聯托運部門自存,第二聯托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯,第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重后,第三聯由守衛暫存,于翌晨轉送托運部門的會計部門,經與第二聯核對無誤,于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重后入廠,經點收后第四聯由收料部門存查,第五、六聯經守衛簽注出廠時間、車重后,第五聯由承運商暫存憑以申請運費,第六聯由守衛暫存,于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。

  第十五條 資產送修處理

  固定資產固故須送廠商修復時,應依照"工程修造發包事務處理規則"的有關規定辦理,于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯,第一聯經辦部門自存,第二聯送會計部門,第三聯由守衛室暫存于次日轉送會計部門,第四、五、六聯交承運商運同物品出廠,第四聯交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經辦部門于驗收后轉交會計部門核銷,第五聯供申請運什費,第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。

  第十六條 出租或外借處理

  固定資產出租或外借,管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經理核準后始得辦理,并應制定契約,副本送會計部門以備核對,契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其出入廠區應另填"料品交運單"一式六聯,并依第十五條流程的規定辦理。

  第十七條 減損處理

  土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者,應由使用部門填具"固定資產減損單"一式四聯,注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經理,經核準后,第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡",第二、三聯依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備,抵押權變更及解除保險等手續,第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯送委托部門憑以辦理,惟減損資產于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應妥為保管,上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條的規定辦理。

  第十八條 閑置固定資產處理

  固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理,填具"閑置固定資產明細表",擬定處理意見后呈報(總)經理,經核定標售者須按下列規定辦理:

  (一)管理部門應即按"閑置固定資產明細表"所列經批示計售部分開具"固定資產讓售比價單"一式四聯由(總)經理指派專人或由采購部門負責招商比價,并將比價結果轉記于"標售比價單"后,第三聯自存,第四聯送資管科,第一、二聯呈(總)經理核決后,由經辦人將第二聯送會計部門以憑核對,第一聯送管理部門以便發貨。

  (二)發貨時,由標售經辦人填寫"料品交運單"一式六聯(承運商聯勿填)憑以入廠提貨,經守衛簽注出廠時間及過磅記錄后,送回標售經辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼、發票號碼,第一聯送資材部門,第四聯送承購商收執,第二、三聯送守衛查對放行,于翌立轉會計部門復核。

  (三)提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產減損單"一式四聯(資材倉庫聯免填),第一聯自存轉記入"固定資產登記卡",第二聯送會計部門,第三聯送使用部門留存。

  第十九條 抵押資產的減損出租、外借處理

  提供抵押借款的固定資產如有發生減損、出租或外借時,會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量,向總管理處財務部報備,由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。

  □ 工具、附屬設備、事務性什項設備處理

  第二十條 馬達儀表處理

  (一)本項資產經驗收后使用部門應每件填具"固定資產增加單"加蓋"附屬設備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的規定外,仍應按本規定辦理),第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡"(馬達、儀表專用卡自訂),第二聯送會計部門,第三聯使用部門自存。

  (二)移轉時通知管理部門于"固定資產登記卡"上記載移轉情況,其出入廠區內應填寫"移轉交運單"辦理交運。

  (三)需送廠外修理者,就比照第十五條的規定辦理。

  (四)其保養細則由管理部門會同使用部門自行制定之。

  (五)每年必須全面盤點一次,其閑置部分應比照第十八條的規定辦理。

  (六)各公司得自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

  (七)減損的部分比照第十七條的規定辦理,減損單位應蓋"附屬設備管理"章以資區別。

  第二十一條 工具處理

  (一)本項資產的購置需全部經由資材倉庫收料,未領用前由倉庫保管,歸入物料帳。

  (二)本項資產系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。

  (三)本資產列為個人保管時應依個人別(共同使用者以科別設立,科長為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設立"財產保管卡"二份(以不同顏色區分),一份存發料部門(倉庫),一份留存于各科集中保管。

  (四)領用時,由領用人開具"材料領料單",連同科留存的卡片向倉庫領料,并在"財產保管卡"上簽認。

  (五)領用本項資產時,如系新領或追加領料單須經廠(處)長核準,如系以舊換新者,憑科長核準的領料單辦理。

  (六)移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門據以轉記"財產保管卡"。 (七)本項資產于不用擬退回時,須呈請廠(處)長核準后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例行管理。

  第二十二條 事務性什項設備處理

  (一)本項資產的購置勿需經由物料帳處理,于驗收后直接以設備或費用列帳。

  (二)本項資產各公司應列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上蓋"列入財產管理"章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯及倉庫聯同送會計部門整理付款,倉庫聯并于傳票開制后,由會計部門轉送管理部門轉記"財產保管卡"。

  (三)本項資產列為個人保管時,應依個人別設立"財產保管卡"。其余均以科別設立"財產保管卡",科長為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作。

  (四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。

  (五)移交時有關本資產的移交清冊須一份送管理部門,據以轉記于"財產保管卡"。于不用或報廢時,得編制保管清冊經呈廠(處)長核準(得視情況轉呈)后,送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉記于"財產保管卡"。

  附則

  第二十三條 本規則經呈決策會通過頒布實施,修改時亦同。

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篇2:某大酒店固定資產管理制度

  某大酒店固定資產管理制度

  為了加強酒店固定資產的管理,明確部門及員工的職責,現結合酒店實際情況,特制定本制度。

  1、固定資產標準:

  1.1固定資產是指酒店經營中使用期在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物資形態的資產。

  1.2除固定資產以外的資產,列入低值易耗品的管理。

  2、固定資產內容:

  2.1房屋及建筑物;2.2機器設備;2.3電子設備;2.4高檔家具。2.5運輸設備;2.6工具、器具;2.7管理用具等。

  3、固定資產管理部門:

  3.1財務成本部固定資產管理部門;

  3.2財務成本部設置固定資產實物臺賬及卡片;

  3.3財務成本、倉管負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;

  3.4財務部對每項固定資產的使用落實到人,并訂立相關的使用、交接,丟失、損壞賠償規定。

  4、固定資產核算部門:

  4.1財務部為酒店固定資產的核算部門;

  4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類賬;

  4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;

  4.4財務部每年進行一次固定資產盤點,做到賬實相符。

  5、固定資產的購置:

  5.1固定資產購置,根據實際需要報總公司批準后安排采購;

  5.2各部門填寫請購單,送采購部后報總經理批準;

  5.3采購部安排專人負責采購,請購單應填寫名稱、規格、型號、性能、質量用途說明等資料以備采購及驗收。

  5.4依據經總經理批準的請購單到財務部門請款。

  6、固定資產轉移、調撥:

  6.1固定資產在酒店內部部門之間轉移調撥,須到財務成本部辦理固定資產轉移登記;

  7、固定資產出售:

  7.1固定資產如需出售處理,原使用部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表,注明出售處理原因,報總經理批準;超出酒店總經理權限的要報總公司批準。

  7.2財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理,并開具發票及收款;

  7.3采購部依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。

  8、固定資產報廢:

  8.1固定資產報廢,由工程部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告,送總經理批準;

  8.2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理;

  8.3采購部負責進行實物處理。

  9、固定資產盤盈、盤虧:

  9.1固定資產盤盈、盤虧由財務部按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告,并會同使用部門核查落實后,報總經理審批;

  9.2財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。

  10、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養,未經酒店總經理批準不得外借。

  11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限,折舊率計算固定資產折舊,列入有關的成本費用核算。

  12、對嚴格執行本制度的部門和個人,在工作中取得顯著成績的給予表彰和獎勵;

  13、對違反本制度的部門和個人,由酒店根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。

  14、本制度由財務部制定并負責解釋。

篇3:策劃公司管理制度:資產管理

  策劃公司管理制度:資產管理

  公司資產管理制度

  1、員工未經批準,不得將公司的資金、車輛、設備、房產、原材料、產品等擅自贈與、轉讓、出租、出借、抵押給其它公司、單位或個人。

  2、規范和健全公司資產管理,節約開支,杜絕浪費。

  3、員工對因工作需要配發給個人使用的電腦、通訊設備等,不準違反使用規定,作不適當之用途。

  4、對相機等移動設備的使用建立使用登記制度,專人保管,保證其良好的使用狀態。

  5、每半年由財務人員對資產情況進行一次清查盤點,要帳物相符。

  6、建立健全固定資產臺帳,購進固定資產后按規定及時進行固定資產登記入帳,并按規定計提折舊。

  7、凡有損壞辦公設施設備的,都應按價賠償。

篇4:化工公司行政管理制度:辦公用品及固定資產管理規定

  化工公司行政管理制度:辦公用品及固定資產管理規定

  1 辦公用品由行政管理部統一購置、管理和發放,堅持驗收和按計劃造冊領發制度。

  2 購置物品如有特殊需求,必須書面申請報告,經公司領導批準,由行政管理部辦理,未經同意一律不得自行購置。

  3 管理人員要嚴格執行物品驗收入庫登記和發放登記,領發簽字制度。各部門可根據工作需要,本著勤儉節約的原則,每月由內勤統計編制計劃,并負責領取、保管和發放辦公用品。

  4 公司的固定資產除經常查點外,每年要集中盤點一次,做到帳物相符。

篇5:PM集團固定資產管理制度

  PM集團固定資產管理制度

  第一節 總則

  第一條 為規范PM集團固定資產管理,保護固定資產的安全和完整,充分發揮固定資產的效能,制定本制度。

  第二條 本制度依據《企業會計制度》的要求,結合集團各單位實際情況制定。

  第三條

  第二節 固定資產的購建

  第三條 購建固定資產,應由根據可靠的可行性分析,填制“請購單”,經單位負責人簽批后,報PM集團計劃財務部審核,經PM集團董事長審批后方可進行。

  第四條 購建固定資產堅持“貨比三家”的原則,選擇價格最優、質量最好的供應商,對于5萬元以上的項目必須采取公開招標的方式進行,依據公司招標流程進行。

  第五條 外購設備、工器具到貨,由購置部門會同管理部門組織開箱驗收,填制“設備開箱(安裝)驗收單”,經管理部門和使用部門驗收后,送財務部門轉帳。對需要安裝的設備經安裝后,由購置部門會同管理部門、使用部門組織調試,驗收合格后,填制“固定資產購制(安裝)驗收移交單”辦理設備移交手續。

  屬隨機附件和專用工具,由管理部門按裝箱單清點。屬設備附件的,移交操作人員負責保管;屬工具類的,由倉庫部門登記備案;屬設備備品配件,送倉庫入庫;隨機技術文件應交辦公室存檔。并相應填制“設備附件、工具、備件、技術資料簽收單”。

  第六條 財務部門辦理固定資產入帳手續時,必須嚴格核對合同、發票、請購單、驗收單是否相符,必要時應索取招投標文件、上網詢價等方式進行復審。

  第三節 固定資產的管理

  第七條 企業固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則,使用部門、管理部門負實物的直接管理責任,財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。其中生產類管理部門具體為:房產公司是指辦公室、化工公司是指生產管理部、建材公司是指生產部;非生產類固定資產的管理部門為各單位辦公室。

  第八條 使用部門職責包括:

  1、正確使用固定資產,做好日常維護和保養;

  2、建立臺帳,及時反映固定資產的增、減變動等情況,做到 帳、物一致。

  3、使用部門負責人為第一責任人、具體操作人員為第二責任人;

  4、按季進行清查盤點,并提出盤點報告。

  第九條 管理部門職責包括:

  1、對使用部門進行固定資產的維護、管理和使用情況的檢查和指導。

  2、辦理轉移、調撥、報廢等手續。

  3、建立健全分管固定資產的帳(卡),做到分管、使用、財務三帳一致,帳、卡、物一致。

  4、定期組織清查盤點,處理盈虧報廢,提出盤點報告。

  5、組織順序編號釘牌。

  6、負責編制固定資產的大修理計劃。

  第十條 財務部門職責包括:

  1、負責本企業固定資產的統一核算,建立健全固定資產的核算憑證和賬卡。

  2、正確計提折舊。

  3、組織并參與管理部門的清查盤點工作,并進行帳實核對。

  第四節 固定資產的分類、計價和折舊

  第十一條 固定資產的分類、計價和折舊政策參照財政部《企業會計制度》的規定執行。

  第五節 固定資產的清查、盤點及報廢

  第十二條 固定資產的清查每季度進行一次,形成清查報告,于每季度結束后10日內完成,該項工作由固定資產管理部門負責,財務部門參與,使用部門配合。

  第十三條 對于盤點情況以及在盤點中發現的問題,應有負責保管和使用部門查明具體原因。寫出書面報告,經企業負責人審查,財務部門把關,報集團董事長審批后及時進行處理。但應在決算前處理完。

  第十四條 對已辦理報廢的固定資產的實物,應分類處置,做到公開透明。對仍有部分使用價值的應保留實物,單獨列帳管理。

  第十五條 財務部門必須依據經PM集團審批的“固定資產盤盈、盤虧、報廢表”對于進行有關帳務處理。

  第六節 附則

  第十六條 本制度未盡事宜參照相關法律法規執行。

  第十七條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

  第十八條 本制度自發布之日起執行。

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