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物業公司固定資產管理制度(4)

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物業公司固定資產管理制度(4)

  物業公司固定資產管理制度

  為了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。

  1、固定資產的標準

  固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。

  2、固定資產的分類

  固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

  房屋及建筑物 20 10

  機器設備 10 10

  運輸工具 10 10

  計算機設備 5 10

  辦公家具及設備 5 10

  3、固定資產的管理部門

  根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

  各具體管理部門做到:

  3.1 設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。

  3.2 對固定資產進行統一分類編號

  3.3 對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)

  4、固定資產核算部門

  4.1 財務部為公司固定資產的核算部門

  4.2 財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

  4.3 財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

  4.4 財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。

  5、固定資產的購置

  5.1 各部門需購置固定資產,需填寫“請購單”(格式后附),由總經理批準。

  5.2 經批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產采購申請表”(格式后附),報總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

  5.3 固定資產收到后,由固定資產管理部門負責驗收,并填寫“固定資產驗收清單”一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。

  6、固定資產的轉移

  6.1 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯,送移入部門簽字,確認后交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

  6.2 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。

  6.3 注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。

  7、固定資產的出售

  固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閑置固資產出售表”。

  7.1 固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”。

  7.2 列出準備出售的固定資產明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

  7.3 固定資產出售申請經批準后,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,并對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少。

  7.4 財務部根據已經批準的出售申請表,開具發票及收款,并對固定資產進行相應的帳務處理。

  8、固定資產報廢

  8.1 當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”,交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

  8.2 經批準后,固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。

  8.3 財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。

  9、固定資產編號

  9.1編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

  運輸工具 代碼為01

  機器設備 代碼為02

  辦公家具 代碼為03

  計算機設備 代碼為04

  10、固定資產的清查

  公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”,詳細反應所盤點的固定資產的實有數,并與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

  11、記錄

  11.1 《固定資產登記明細表》

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篇2:某酒店固定資產管理制度(九)

  某酒店固定資產管理制度(九)

  第一節總則

  第一條為了加強固定資產的保管及使用管理、特制定本規則。

  第二條本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬達、儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電什項設備)。

  第三條會計科目列賬原則。

  前項固定資產,耐用年數在兩年以下,非生產性,未超過一定金額者(各公司自定)應以費用科目列賬,而不得以固定資產科目列賬。

  第四條管理部門

  固定資產按以 別,由各公司指定部門負責管理,其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。

  (一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部門負責管理。

  (二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由公務部門負責管理,但得視實際需要歸由性質相關部門管理。

  (三)工具由資材倉負責管理,

  第五條編號。

  固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統馭關系,予以分類編號并粘貼樣簽。

  第六條移交。

  人員調動時,對于固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理移交。

  第七條增減報告。

  會計部門應于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制“固定資產增減表”(附件表3-1)一式三聯送管理部門核對,并填列異?;蚋齼热?,第一聯管理部門自存,第二聯送返會計部門,第三聯送使用部門留存,采用電腦處理的部門以電腦報表代替。

  第八條盤點。

  固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定的項目中根據登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填“盤存單”(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經理核決后一份送會計部門,一份送總管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈和盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的規定辦理手續。

  第九條增置、營造、修繕處理。

  固定資產的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”“工程修造發包事務處理規則”及“營建工程管理辦法”等有關規定辦理。

  第二節增置及登記

  第十條增置手續。

  土地、房屋及建筑運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫“固定資產增加單”(附件表3-3)一式三聯經會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯送管理部門轉記“固定資產登記卡”,第二聯由會計部門自存轉記入“固定資產登記卡”,第三聯送使用部門留存。會計部門一般每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項,如有缺漏事項立即通知補正。

  第十一條受贈處理。

  固定資產因其他公司撥入,損贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產增置手續辦理。

  第十二條登記。

  土地、房屋及建筑物等不動產取得所 有權后,由總務部門統一辦理產權登記后轉記入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同。

  第十三條保險。

  固定資產應依“關于企業財務保險事務處理程序”的規定辦理保險。

  第三節移轉、閑置及減損的處理

  第十四條資產移轉處理。

  土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產移轉單”(附件表3-4)一式三聯會同管理部門簽章后,送移入部門簽認(如果管理部門不同,要加印一聯,會同移入管理部門同時簽認),第一聯送管理部門 (如果管理部門不同,影印聯送移入管理部門,轉讓入固定資產登記卡),第二聯送會計部門,第三聯送移入部門,第四聯送移出部門。其出入廠區應另填“移交運單”,一式六聯第一聯托運部門自存,第二聯托運部門轉送會計部門暫存憑核對第三聯;第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重以后,第三聯由守衛暫存,于翌日轉送托運部門的會計部門,經與第二聯核對無誤,于一日內轉送收料部門會計單位憑以核對收料;第四、五六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重以后入廠,經點收后第五聯由承運商暫存憑以申請運費,第六聯由守衛暫存,于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。

  第十五條資產送修處理。

  固定資產因故送廠商修復時,應依照“工程修造發包事務處理規則”的有關規定辦理,于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯,第一聯經辦部門自存,第二聯送會計部門,第三聯由守衛暫存,于次日轉送會計部門,第四、五、六聯承運商運送物品出廠,第四聯交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經辦部門驗收后轉交會計部門核銷,第五聯供申請運雜費,第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。

  第十條出租名外借處理

  固定資產出租或外借,管理部門應先會同會諸部門后按序呈(總)經理核準后辦理,應制定契約,副本送會計部門以備核對,契約內容包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其出入廠區另填“料品交運單”一式六聯,并依第十條流程的規定辦理。

  第十七條減損處理。

  土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損已報廢者,應由使用部門填具“固定資產減損單”(附件表3-5)一式四聯。注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經理,經核準后,第一聯管理部門轉記入“固定資產登記卡”,第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備,抵押權變更及解除保險等手續,第三聯自存,該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯送委托部門憑以辦理,惟減損資產于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應妥為保管,上項減損資產已繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條規定辦理。

  第十八條閑置固定資產處理。

  固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理,填具“閑置固定資產明細表”(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經理,經核定標售者須按下列規定辦理:

  (一)管理部門的資產應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定資產讓售比價單”(附件表3-7)一式四聯由(總經理)指派專人或由采購部門負責招商比價,并將比價結果轉記于“標售比價單”后,第三聯自存,第四聯送資管科,第一、第二聯呈報(總)經理核決后,由經辦人將第二聯送會計部門以憑核對,第一聯送管理部門以便發貨。

  (二)發貨時,由標售經辦人填寫“物品交運單”一式六聯(承運商聯勿填)憑以入廠提貨,經守衛簽注出入廠時間及過磅記錄后,送回標售經辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產讓售比價單”號碼,發票號碼,第一聯送資材部門,第四聯交承購商收執,第二、三聯送守衛查對放,地翌日轉會計部門復核。

  (三)提貨出廠后管理部門應即填具“固定資產減損單”一式四聯(資材倉庫聯免填),第一聯自存轉記入“固定資產登記卡”,第二聯送會計部門,第三聯送使用部門留存。

  第十九條抵押資產的減損出租、外借處理。

  經提供抵押借款的固定資產如有發生減損,出租或外借時,會計部門應事前備函寫抵押編號及資產名稱、數量向總管理處財務部報備,由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

  第四節工具、附屬設備、事務性雜項設備處理

  第二條 馬達、儀表處理。

  (一)本項資產經驗收后使用部門每件填具“固定資產增加半日”加蓋“附屬設備管理”章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的規定外,仍應按本條規定處理),第一聯送管理部門轉記入“固定資產登記卡”(馬達、儀表專用卡片自訂),第二聯送會計部門,第三聯歸使用部門自存。

  (二)移轉時應通知管理部門于“固定資產登記卡”上記載移轉情況,其出入廠區應填寫“移轉交運單”辦理交運。

  (三)需送廠外修理者、應比照第十五條的規定辦理。

  (四)其保養細則由管理部門會同使用部門自行制定。

  (五)每年必須全面盤點一次,其閑置部分應比照第十八條的規定處理。

  (六)各公司必須自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

  (七)減損的部分比照第十七條的規定處理,減損單應加蓋“附屬設備管理”章以資區別。

  第二十一條工具處理。

  (一)本 項資產的購置全部經由資材倉庫收料,未領用前由倉庫保管,歸入物料賬。

  (二)本項資產系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。

  (三)本項資產列為人個保管時應依個人分別(共同使用者以部門設立,經理為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設立“財產保管卡”二份(以不同顏色區分),一份存發料部門(倉庫),一份留存入各科保中保管。

  (四)領用時,由領用人開具“材料領料單”連同該科留存的卡片向倉庫領料,并在“財產保管卡”上簽認。

  (五)領用本 資產時,如系新領或追加者領料單須經總經理核準,如系以舊換新者,憑經理核準的領料單辦理。

  (六)移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門,據以轉記“財產保管卡”。

  (七)本項資產于不用擬退回時,須呈請總經理核準后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。

  第二十二條事務性雜項設備處理。

  (一)本項資產的購置勿需經由物料賬處理,于驗收以后直接以設備或 費用列賬。

  (二)本項資產各公司應列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋“列入財產管理”章并會總管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯及倉庫聯同送會計部門整理付款,倉庫聯并于傳票開制后,由會計部門轉送管理部門轉記“財產保管卡”。

  (三)本項資產列為個人保管時應依個人分別設立“財產保管卡?!逼渥鞯淖杂嗧椖考氨S械钠谙?,超過保有期時免辦報廢或繳還。

  (四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。

  (五)移交時有關本資產的移交清冊須一并送管理部門,據以轉記于“財產保管卡”。于不用或報廢時,應編制保管清冊視情況轉呈總經理核準后,送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉記于“財產保管卡”。

  第五節附則

  第二十三條本規則經呈決策會通過頒布實施,修改亦

篇3:某酒店固定資產管理細則

  某酒店固定資產管理細則

  公司應加強固定資產、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,提高固定資產、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產的安全完整。

  第一節固定資產及低值易耗呂的區分及分類

  公司固定資產是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營用的主要設備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產。屬于生產經營使用的各種設備,按使用年限確認是否屬于固定資產;不屬于生產經營使用的各種設備,按使用年限和單位價值標準兩個條件確認是否屬于固定資產。

  1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種器具、用具和物品,即非固定資產的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入費用。

  2、酒店固定資產按經濟用途分為以下五類:

  (1)房屋、建筑物;

  (2)機器機械及其他設備;

  (3)交通運輸設備;

  (4)電子通信辦公自動化設備;

  (5)儀器儀表、家電、家具等。

  第二節 固定資產、低值易耗品的購建、購置

  酒店一切固定資產、低值易耗品的購置,均按預算計劃執行。

  屬于房屋建筑物購建項目,必須由有關部門事先提出專項報告(基建計劃),經批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間,必須堅持按工程進度村款。工程項目竣工后,財務部根據項目竣工決算和固定資產交付使用清單,辦理固定資產的有關賬務處理,建立固定資產有關賬卡。

  凡購置機器、機械及其他生產設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必須先辦理申請報批手續,于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經逐級認真審批后,按有關財務工作程序辦理相關手續。未經申請報批手續者,未納入財務收支計劃者財務部有權不予安排,不予報銷。

  第三節固定資產、低值易耗品的管理與維修

  一、固定資產、低值易耗品的管理

  酒店財務部,負責對酒店固定資產及低植易耗品的價值管理,核算固定資產、低值易耗品的增減變化及結算情況,計算固定資產折舊,辦理固定資產內部調撥的賬簿調整。

  財務部建立酒店固定資產、低值易耗品總分類賬,二級明細分類賬,三級明細分類賬,固定資產明細卡。明細卡片一式三份,財務部門一份,管理部門一份,使用部門一份,相互核對。

  酒店固定資產使用部門負責生產用固定資產、低值易耗品的實物歸口管理;辦公室負責非生產用固定資產、低值易耗品的實物管理,各固定資產及低值易耗品的使用部門應指定專人負責管理。固定資產及低值易耗品的增減事項必須經上述職能部門簽證辦理。各固定資產、低值易耗品的使用部門,均需按有關規定建立相應的資產明細卡片賬,防止資產的丟失和損壞。

  二、固定資產的維修

  低值易耗品通過情況在使用期不進行維修,不能使用即可辦理報廢手續。為更好地發揮固定資產的效用,各固定資產使用部門要作好固定資產的維修保養。一般中小修理應于報修前一個月,大修理應提前三個月通知財務的資金部門,納入月度財務收支計劃,各部門根據批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產大修理、擴建、改建后應辦理固定資產交付使用手續交付使用部門。

  三、固定資產計提折舊的范圍、計提折舊方法

  酒店的房屋建筑物以及以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方式租玫的固定資產、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經營租賃方式租入的固定資產,不計提折舊。

  四、酒店固定資產折舊采用平均年限法

  酒店的固定資產按以下類別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;

  2、電子設備、運輸工具以及生產經營業務有關的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產殘值率為10%。

  折舊率和折舊計算如下:

  年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

  月折舊率=年折舊率/12

  月折舊額=固定資產×月折舊率

  3、固定資產、低值易耗品的內部調撥

  根據生產經營和管理需要,酒店可以進行內部使用部門之間的固定資產調撥和轉移。固定資產內部調撥手續,由調入部門填寫財產內部調撥單一式四份,分別由調入部門、管理部門、財務部、主管經營副總經理、調入部門簽章,然后由調入部門將一聯留存,第二聯送管理部門,第三聯送財務部。管理部門據以辦理固定資產明細卡片變更手續,最后調入部門憑第四聯去調出單位領用固定資產,調出單位留存第四聯,并據以發出調撥的固定資產。任何部門和個人都不得擅自拆除、調用、挪用、外借、變賣固定資產、低植易耗品。

  五、固定資產、低值易耗品的清查盤點,盤盈盤虧以及報廢的處理

  酒店各使用部門每半年應對本部門使用的固定資產進行一次清查盤點,酒店年終組織一次全面清查盤點,年終清查盤點工作由財務部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時發現賬實不符或毀損嚴重時,應于半個月內查明原因,并查清責任人,由財務部門填寫盤盈盤虧報告單,一式三份,經酒店有關部門簽署批示以后,一份留存,一份送財產管理部門,一份送使用部門,然后進行有關財務處理,并對責任人提出處理意見,財務部門應監督處理意見的落實。

  對因各種原因需要報廢的固定資產、低值易耗品,使用部門應填寫固定資產報廢申報單一式三份報酒店審批。經酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定,并由總經理及各有關部門在資產報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部門,一份留存申報單位據以實施報廢處理,一份送財務部據以進行有關賬務處理。

  六、固定資產投資、出租、出借;低值易品的借用

  酒店固定資產主要用于本酒店生產經營、不對外投資、出租、出借。如因需要固定資產向外投資、出租,須按酒店財務制度規定,由財產物資管理部門寫出可行性分析報告,經酒店組織評估,有關部門批準,簽訂投資和出租合同方可實施。

  酒店固定資產原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應由總經理批準,借用單位出具正式借據,并按規定收費。

  酒店內部各部門借用固定資產,借用一方應向出借方開收據,并按期歸還。酒店固定資產不得給私人使用。個人領用、借用的低值易耗品,應由借用人出具借條方可借用,并應如期歸還,逾期不還,應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發生人事變動或工作高離,應由領用人向財產管理部門辦理交還手續或變更手續,經財產管理部門蓋章以后,人事部門方可辦理調離手續。

篇4:會計學院信息中心固定資產管理制度

  會計學院信息中心固定資產管理制度

  1、校園網及信息中心所屬范圍內包括所有設備及辦公物品歸屬信息中心管理。

  2、嚴格執行院設備管理部門有關設備管理的各項規章制度,對本中心管理的設備進行編號、登記、建立完善、準確的臺帳。

  3、購進設備時,信息中心有關負責人必須與供貨人或調入人共同啟封,核對設備規格、型號、數目及軟件和文字資料,并進行質量檢驗。核對無誤,驗收合格后,方可簽字并辦理有關手續。

  4、實行設備領用人責任制,誰領用,誰使用,誰保管。

  5、對網絡中心所屬重要設備,要建立檔案系統,保證技術資料完整。

  6、非網絡中心工作人員,不得擅自啟動、關閉、動用、遷移各種網絡設備。

  7、從網絡中心調出設備,必須經中心負責人認可,經院有關部門及領導批準后,方可調出。

  8、每學期末,對全院計算機網絡設備進行一次全面檢查和維護。

  9、每年末,網絡中心對固定資產清查一次。

  10、每年對機房設備保管和使用環境評估檢查一次,看是否達標,并及時采取積極措施。

  11、對于超過有效使用期的設備、淘汰設備或毀壞設備,按院固定資產設備報廢規章制度辦理,并履行有關手續。

  12、網絡中心設備使用和管理人員,應本著對國家財產負責的態度嚴格執行操作和管理程序。對操作不當或管理不善造成設備損失的,要追查責任,給予相應處罰,故意破壞的移交司法部門處理。對于工作認真負責,避免損失的,給予一定獎勵。

篇5:TS企業總公司固定資產管理制度

  TS企業總公司固定資產管理制度

  一、定義

  固定資產指單位價值在2000元以上,使用期限在1年以上的房屋、設備、交通工具、計算機及網絡設備、家用電器、家具等。

  二、固定資產購置

  1、實行申報審批制度:使用部門將所需固定資產的購置書面報告報送公司領導審批,書面報告的內容包括:固定資產名稱、型號、數量、產地、品牌、價格標準、購置目的、質量要求等。審批后報財務部。

  2、采購固定資產時,由行政部按批準后的采購計劃購置固定資產。電腦網絡設備等專業技術性強,價格彈性大的固定資產的購置,應由技術部與行政部共同負責選貨、洽談簽收及驗收等事宜。經辦人員憑購貨發票、固定資產登記卡到財務部申請付款或報帳。

  三、 固定資產日常管理

  1、行政部是固定資產的歸口管理部門,應設專人負責固定資產的登記、調配和監管工作。分公司、辦事處等派出機構的固定資產,由分公司、辦事處負責人負責。

  2、固定資產的登記記錄。除由財務負責管理固定資產總帳、明細帳外,行政部固定資產管理員要按各固定資產設置固定資產登記卡。固定資產登記卡要詳細記錄固定資產購置使用、年終盤點、清理維修、報廢、售讓等情況以及各項固定資產的管理責任人。

  3、固定資產的出租、報廢、售讓等,由行政部出具書面報告,公司領導審批,交財務部門作帳務處理。

  4、固定資產的使用人和管理責任人,應做好日常保養和維護工作,對固定資產非正常損失和遺失,應追究責任人的相應責任。固定資產的使用人和管理員離職或調離工作崗位,應由行政部負責進行固定資產進行清點、監管移交,并做相應的記錄。固定資產的使用人有義務、責任對資產進行保養維護,對丟失損壞負直接責任,資產出現問題,及時向行政部門匯報。公司職員要愛護公共財務及設施。職員個人使用的各種固定資產和各類公用物品,如計算機、桌椅、柜、等,使用者必須登記,并精心使用和保管。

  5、年終,由財務部門、行政部會同有關管理責任人對本公司固定資產作全面清理盤點,確保帳帳、帳卡、帳實相符。對盤盈盤虧的固定資產要做書面報告,查明發生的原因、責任,提出處理建議,報公司領導批準。財務部門根據固定資產盤點表及其他文件作相應帳務處理。

  四、固定資產的維修和報廢

  1、固定資產的使用部門和使用人,應嚴格按照使用說明操作,因使用人操作不當等非正常原因造成固定資產損壞,應追究責任人責任。

  2、固定資產出現破損和故障應報行政部,由行政部報公司領導同意,組織修理,并對維修情況作出記錄。

  3、行政部會同相關部門對已無法使用的固定資產進行鑒定,對無使用價值的資產進行報廢處理。待報廢的固定資產由使用部門寫出書面報告,說明原因,經財務部審核、行政部經理批準后,可辦理報廢手續。無法繼續使用的固定資產,由行政部出具書面報告,經財務部審查,領導批準作報廢處理。

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