物業經理人

**師范大學固定資產管理辦法

4180

**師范大學固定資產管理辦法

  山東師范大學固定資產管理辦法

  山東師大校字[20**]30號印發

  第一章總則

  第一條

  為加強學校固定資產管理,提高固定資產使用效益,保證資產的安全完整,促進學校各項事業健康發展,根據《山東省高等學校固定資產管理辦法》、《山東師范大學國有資產管理暫行辦法》以及國家有關規定,結合我校實際,制定本辦法。

  第二條

  固定資產是指使用期限超過一年,一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產,包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

  對達不到本辦法規定標準的設備器具作為低值易耗品進行管理。

  各后勤經營服務中心、獨立核算的非法人單位和實體購置的固定資產,為學校固定資產,依照本規定辦理固定資產登記并進行管理。

  第三條

  固定資產管理的主要內容是:固定資產范圍、分類和單價的確定;固定資產增加、使用、維護和處置;固定資產清查盤點;固定資產帳務管理等。

  第四條

  固定資產管理的主要任務是:完善管理體制;健全規章制度;摸清財產狀況,明晰產權關系;建立科學的運行機制;合理配置固定資產;保證固定資產安全、完整、完好。

  第二章

  固定資產管理體制

  第五條

  學校對固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。由學校國有資產管理工作領導小組組織領導。其主要管理部門為財務處國有資產管理辦公室(簡稱“國資辦“)。國資辦對全校固定資產實施統一監督管理。其主要職責如下:

  (一)擬定學校固定資產管理辦法和有關制度;

  (二)運用現代信息技術管理固定資產。建立使用《高等學校固定資產管理系統》,并確保證系統的安全運行及正常維護工作,負責固定資產增減變動處置的財務審核及數據備份工作;

  (三)參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置,大型修繕及基本建設項目的論證、招標、采購和驗收工作;

  (四)登記固定資產總分類明細賬簿,按月與學校財務賬簿核對資產總額;

  (五)審核批準固定資產調劑、處置及對外出租出借等手續;

  (六)組織學校固定資產清查和統計工作;

  (七)監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況。

  第六條

  實驗室設備管理處、后勤管理處、圖書館是學校的固定資產歸口管理部門。固定資產按類目實行歸口管理:

  (一)實驗室設備管理處負責管理儀器儀表、機電設備、電子設備、衛生醫療器械、印刷設備、標本模型、文物及陳列品、文體設備、行政辦公設備、工具量具和器皿類的固定資產。

  (二)后勤管理處負責房屋及構筑物、土地植物、家具、被服裝具類的固定資產。

  (三)圖書館負責管理全校圖書資料(包括各部門及個人公費購買的圖書資料)類的固定資產。

  各歸口管理部門按劃分的范圍配備資產管理人員,負責具體業務管理。其主要職責如下:

  (一)根據學校固定資產管理制度,制定具體的業務管理規范、標準及有關制度;

  (二)運用《山東師范大學固定資產管理系統》,并按系統設定的權限和程序規范地履行職責,保證系統的安全運行,負責固定資產的增減變動處置的歸口審核工作;

  (三)參與可行性論證及招標、采購活動,并負責組織驗收;

  (四)組織歸口管理固定資產的清查、維護和統計等工作;

  (五)提出固定資產調劑、配置建議并根據批復組織實施;

  (六)根據使用部門的申請,組織固定資產報廢、報損的技術鑒定,提出處理意見,報學校國有資產管理辦公室審批;

  (七)檢查、指導使用部門的固定資產管理工作。

  第七條

  固定資產使用部門負責對其占有、使用的固定資產實施日常管理,并配備專職(或兼職)資產管理人員。其主要職責是:

  (一)正確使用《山東師范大學固定資產管理系統》,按系統授權規范的履行職責,并保證系統安全運行,負責本單位固定資產增減變動處置的系統錄入登記工作;

  (二)嚴格按照學校固定資產管理制度的要求,制定本單位的固定資產使用管理制度,管理和使用好本單位的固定資產;

  (三)登記有關固定資產臺帳,建立固定資產使用卡片;

  (四)保管、養護固定資產;

  (五)提出固定資產處置申請,負責組織或參與固定資產的處理。

  第三章固定資產范圍、分類和計價

  第八條

  學校及其獨立核算(非法人)的經濟實體利用財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營服務收入、附屬單位上繳收入、其它收入或各種基金購置、建設的固定資產,以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產,都應納入固定資產管理范圍。

  第九條

  學校固定資產的分類。學校的固定資產按照高校會計制度的要求,按照以下六類設置會計賬目進行核算:(一)、房屋、建筑物及附屬設施;(二)、專用設備;(三)、一般設備;(四)、文物和陳列品;(五)、圖書;(六)其他固定資產。按照以下十六類設置分類賬通過固定資產管理系統對固定資產進行管理。(一)房屋及構筑物;(二)土地;(三)儀器儀表;(四)機電設備;(五)電子設備;(六)

  印刷設備;(七)衛生醫療器械;

  (八)文體設備;(九)標本模型;

  (十)文物及陳列品;

  (十一)圖書;

  (十二)工具、量具和器皿;

  (十三)家具;

  (十四)行政辦公設備;

  (十五)被服裝具;

  (十六)牲畜。

  第十條

  學校固定資產按下列規定計價:

  (一)購入、調入的固定資產,按實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態所支付的包裝費、運雜費、安裝費及車輛購置附加費等計價;

  (二)自行購建的固定資產,驗收合格后,按建造所用全部相關支出計價;

  (三)在原固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產,應按改建、擴建和增建所發生的支出減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增計固定資產原價;

  (四)融資租入的固定資產,按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等計價;

  (五)接受捐贈的固定資產,按照同類固定資產的市場價格或根據捐贈者所提供的有關憑據,以及接受固定資產時發生的相關費用計價;

  (六)盤盈的固定資產,按重置價值計價;

  (七)交換取得的固定資產,按重置價值計價;

  第十一條

  已經入賬的固定資產,除發生下列情況外,不得任意變化其價值。

  (一)根據國家規定對固定資產價值重新估價;

  (二)增加補充設備或改良裝置;

  (三)將固定資產的一部分拆除;

  (四)發現原固定資產記賬有誤。

  第四章

  固定資產增加

  第十二條

  固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。

  第十三條

  根據學校的事業發展規劃和經費預算,在充分論證的基礎上,研究編制年度購建計劃。按照學校經費管理權限審批。

  第十四條

  購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及基本建設項目,學校成立論證招標小組進行可行性論證,并嚴格按規定程序公開招標。論證工作小組中的專業技術、經濟人員不得少于成員總數的三分之二。

  第十五條

  學校在固定資產購建過程中,要建立必要的合同管理制度,法律咨詢制度,嚴格依法簽訂并履行合同。

  第十六條

  固定資產購建完成后,有關責任人應及時按國家專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格,不得辦理結算手續,不得交付使用。并按合同條款及時向有關責任人提出退貨和索賠。

  第五章

  固定資產使用與維護

  第十七條

  實驗室設備管理處、后勤管理處、圖書館等固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度。做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。各使用單位應落實安全防護措施。按照制度要求對固定資產進行養護、定期檢測或修繕,確保完好和使用安全。

  第十八條

  對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備,歸口管理部門應制定具體操作規程,指定專人進行操作。

  第十九條

  對購置大型精密貴重儀器設備、文物、陳列品以及基建過程中形成的各類文件資料,各歸口管理部門必須及時收集、整理、妥善保管。

  第二十條

  學校固定資產一般不得對外出租出借,確需出租出借的,應由出借單位提出申請,歸口管理部門和財務處(國有資產管理辦公室)審批。收回時應進行勘驗。出租出借固定資產取得的收入,應及時足額上繳學校財務部門,按學校有關規定管理使用。

  第二十一條

  建立固定資產使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產及時進行合理調配,提高利用率。

  第二十二條

  校辦產業和其它經營單位不得無償占有學校固定資產,占有固定資產必須完善手續,明確產權關系,簽訂占有協議,并且按規定收取一定的占用費和租金(作為投資的部分除外)。

  第二十三條

  固定資產變更應符合如下規定:

  (一)機構調整時,由國有資產管理辦公室會同歸口管理部門組織有關單位進行財產清查,辦理交接手續。

  (二)資產管理員崗位變動時,應在歸口管理部門有關人員的監督下辦理交接手續。

  (三)固定資產使用人員調離學?;蛲诵?,須交清所用固定資產。

  (四)固定資產使用人員的變更由資產管理員申請變動。

  第二十四條

  學校對固定資產,原則上每年進行一次清理清查。確保帳、卡、物相符。對盤盈盤虧的固定資產應及時查明原因,分清責任,按規定進行處理。

  第六章

  固定資產處置

  第二十五條

  固定資產的處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為。包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

  第二十六條

  處置固定資產按照以下程序辦理:

  (一)固定資產需處置時由使用部門提出申請并填寫固定資產處置報告單,辦理處置手續。

  (二)歸口管理部門組織技術鑒定,提出處理意見;

  (三)國有資產管理辦公室審核;

  (四)學校分管領導簽署意見;

  (五)上報學校主管部門、省財政廳、省國有資產管理局審批;

  (六)根據批復處置固定資產。

  第二十七條

  學校處置固定資產按以下權限審批:

  (一)處置房屋、車輛及單位價值在20萬元以上的固定資產,須經省教育廳審核,報省財政廳、省國有資產管理局審批。

  (二)處置總價值在15萬元以上的固定資產,須經學校國有資產管理工作領導小組審核后,報省教育廳審批。

  (三)處置上述標準以下的固定資產,須經學校國資辦審核,學校國有資產管理工作領導小組審批后,報省教育廳備案。

  第二十八條

  單位處置大型精密貴重儀器設備,應由歸口管理部門組織有關專家進行技術鑒定,報學校批準后進行處置。

  第二十九條

  學校以固定資產以對校辦產業投資或對外投資,應按國有資產管理規定進行評估確認,辦理非經營性資產轉經營性資產審批手續,明晰產權關系,實施產權管理。

  第三十條

  歸口管理部門應建立和完善固定資產賠償制度,對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人追究其經濟責任。

  第三十一條

  處置固定資產的收入應及時、足額地上繳學校財務處,按有關規定統一管理使用。任何單位和個人不得截留挪用。

  第七章

  固定資產的管理

  第三十二條

  按照《山東師范大學固定資產管理系統》的要求,建立健全固定資產賬簿:

  (一)國有資產管理辦公室設置登記固定資產總分類賬,負責固定資產的財務審核、統計報表、統計分析、資產清查的布置、數據備份,系統管理,定期與學校財務賬簿及歸口管理部門進行核對;

  (二)歸口管理部門負責使用固定資產管理系統對固定資產進行歸口審核,負責固定資產驗收單、條碼單、固定資產卡片打印,向有關部門報送有關統計報表、統計分析。

  (三)使用部門按系統的要求,配備資產管理人員管理固定資產。辦理固定資產的增加、減少手續,管理固定資產卡片。定期核對帳、卡、物,保證帳帳、帳卡、帳物相符。

  (四)圖書館定期向國有資產管理辦公室匯總報送圖書數量及金額。

  第三十三條

  各級資產管理員均應按《山東師范大學固定資產管理系統》權限的設置要求正確使用該系統。

  第八章附則

  第三十四條

  本辦法解釋權歸國有資產管理辦公室。

  第三十五條

  本辦法自頒布之日起施行。

  山東師范大學

  二○○四年三月十二日

物業經理人網 www.satnat.net

篇2:公司固定資產管理制度(5)

  公司固定資產管理制度

  一.總則

  1.固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,并在使用過程中保持原有實物形態的資產。

  2.本公司規定固定資產的標準:使用期限超過一年的房子、建筑物、機器設備、運輸車輛、儀器儀表,以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等:不屬于生產經營活動的主要設備而單位價值在1000元以上、使用期限超過二年的資產;或資產金額在1000元以下,但公司認為有控管必要的資產。

  3.固定資產中辦公設備和廠房歸口管理部門為辦公室,除此之外的固定資產歸口管理部門為設備科。財務部負責固定資產的綜合核算,全面掌握固定資產的增減變化情況,以及正確計提折舊等財務核算。

  二.固定資產的分類

  為加強管理,便于組織會計核算,將固定資產按照經濟用途、使用情況和所有權綜合分為七大類:生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不須用固定資產、土地、融資租入固定資產。

  三.固定資產的計價

  1.固定資產的計價方式

  1.1外購的,按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。

  1.2建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出和安裝費用計價。

  1.3其他單位投資轉入的,按照評估機構評估確認或投資各方在合同協議中約定的價值計價

  1.4融資租入的,按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。

  1.5接受捐贈的,按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的,按照同類設備的市場價,或通過評估確認的價值計價。

  1.6在原有固定資產基礎上進行改、擴建的,按照原固定資產的價值,加上因改、擴建而發生的支出,減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

  1.7盤盈的,按照同類固定資產的重置完全價值計價。

  2、固定資產的價值一經確定入帳,除改建擴建、局部改照和特定事項經評估結構評估確認,以及國家政策規定需調整帳面價值外,不得自行調整其帳面價值。

  四、固定資產的折舊

  1下列固定資產計提折舊:

  a房子、建筑物

  b在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具;

  c季節性停用和大修理停用的各類設備,以及經營租出和融資租入的固定資產;

  d已投入使用但尚未辦理手續的固定資產。

  除以下情況外,企業應對所有固定資產計提折舊:

  2.1已提足折舊仍繼續使用的固定資產;

  2.2按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地

  各類固定資產的折舊年限

  類別

  折舊年限

  房屋

  建筑物

  20

  機器設備

  8-10

  運輸設備

  5

  電子設備

  2-5

  固定資產的折舊方法

  4.1根據財政部頒發的企業會計制度規定,結合本公司的具體情況,折舊方法采用平均年限法。

  4.2固定資產的凈殘值為固定資產原值的4%。

  4.3平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:

  a年折舊率=(1-4%)×原值/

  折舊年限

  b月折舊率=年折舊率/12

  c月折舊額=固定資產原值*月折舊率

  4.4固定資產折舊根據上述有關計算公式按月計提。當月增加的固定資產,次月開始折舊。當月減少或停用的固定資產,從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產,其凈損失計入營業外支出,不再補提折舊。

  4.5按照規定提取的固定資產折舊,分別按用途性質計入制造費用、管理費用和營業費用等。

  五、固定資產的控制與管理

  1.固定資產實行歸口分級管理。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員,負責固定資產具體管理。

  2.建立管理臺帳。管理部門按照固定資產類別、名稱、規格型使用部門、和存放地點,統一編號,編制固定資產目錄,建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳,定期記錄使用、保養、修理等情況。

  財務部按月與管理部門核對,管理部門按月和使用部門核對,以確保帳、卡、物,數量、金額相符。

  3.固定資產的增加按以下規定辦理

  3.1固定資產的請購

  3.1.1請購部門于申請增添固定資產時,應填寫“請購單”,經部門經理審核,并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料。

  3.1.2將“請購單”送交歸口管理部門復核增添該項資產之適用性及必要性,如公司內部可調撥者,按“固定資產內部轉移通知單”通知相關部門,并在“請購單”上備注欄填注調撥情形后,將“請購單”退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者,按‘審批權限表’送交財務總監、總經理審批,50萬(含)至100萬須董事長審批,100萬(含)以上須董事會審批。

  3.1.3采購部接到經批準“請購單”后,則辦理采購程序,依采購程序辦理完成核簽。

  3.2固定資產采購處理程序

  3.2.1采購部在執行固定資產采購程序時,應先向供貨商詢價,并取得廠商之報價單,進行比價,以報價較低且品質佳之核準廠商為采購對象,單批次5萬以下(含)尋找至少兩家以上的供應商進行詢價比價;單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購,并報財務總監審批;單批次30萬以上尋找至少三家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出最優方案,報財務總監、總經理審批。

  3.2.2依請購單填寫訂購單并與供貨商聯絡訂購事宜,按一般采購程序辦理。

  3.2.3重要固定資產或單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購,采購單位應與廠商簽訂購買合同。合同一式二份,由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份留存,原件與發票交財務做為付款入帳之依據。

  3.3固定資產驗收處理程序

  3.3.1采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時,請購單位、采購人員、管理部門均應派員會同點收數量、檢查品質及規格是否與“請購單”相符。

  3.3.2固定資產驗收合格后,管理部門開具“設備分配通知單”并登記“固定資產管理臺賬”。采購人員將固定資產交請購單位使用。

  3.3.3采購部將“請購單”、“訂購單”、“設備分配通知單”、“發票”一同送交財務做付款入帳之依據。月末貨到票未到,應將除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。

  3.3.4管理部門按“固定資產編號規則”編制固定資產編號并制作固定資產編號標紙,黏貼于固定資產上,并將資料添于“固定資產管理臺賬”上。

  3.3.5資產金額在人民幣1000元以下者,會計帳列費用,但公司認為有控管之需要者,應添入“固定資產管理臺賬”加以單獨控管,但不須編進“財產目錄明細表”。凡符合公司資產列管不列帳政策者,于驗收后亦應賦予固定資產編號,黏貼固定資產編號卷標。

  應定期追蹤列管不列帳資產之使用情形。

  3.4固定資產帳務處理

  3.4.1財務須復核各項單據之簽核是否完整。復核訂購數量與驗收數量是否一致。如有差異時,應按貨到不符之處理程序辦理。復核發票金額、“訂購單”金額及合約所列金額是否一致。如有差異時,應向有關負責單位追查原因并作成適當處理,一致則依入賬付款作業流程。

  4.固定資產的減少

  4.1.固定資產出售處理程序

  4.1.1各類固定資產如有汰舊換新、無法修復、修理費用過高或閑置等情形時,使用單位主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。

  4.1.2使用部門應依據出售資產資料至設備科“固定資產處置申請單”一式三聯;注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及出售原因,呈部門經理復核,送交采購部。

  4.1.3采購部依據各部門所填寫之“固定資產處置申請單”依照編號,聯合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格,送財務總監、總經理審批,報廢損失達5萬(含)至20萬送董事長審批,20萬(含)以上送董事會審批。

  4.1.4總經理批準“固定資產處置申請單”后,應交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產出售后,應于“固定資產處置申請單”注明實際出售金額及有關費用,送財務總監復核;并將所收取之出售固定資產款項,依據現金收入程序將現金繳回財務出納人員。

  4.1.5“固定資產處置申請單”一式三聯,第一聯由管理部門自行留檔,并更新“固定資產管理臺賬”;第二聯連同相關單據送交財務作帳務處理,第三聯送回原使用單位存查。

  4.2固定資產報廢處理程序

  4.2.1各類固定資產如以達到不堪使用狀態,且無法修復或修復費用過高時,使用單位主管應建議是否應予報廢。

  4.2.2凡決定應予報廢之資產,使用單位人員提請管理部門鑒定并編制“固定資產處置申請單”,注明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及報廢原因,經部門經理復核后并送交財務總監、總經理審批。

  4.2.3管理部門應依已核準之“固定資產處置申請單”辦理報廢事宜,注明實際處置情形,并更新“固定資產管理臺賬”。

  4.3固定資產的出租出借

  4.3.1出租固定資產,由原固定資產使用部門提出可出租清單,經事業部、設備科等部門審核,報總經理(或分管副總)批準后辦理有關手續。租賃協議由設備科牽頭,召集財務部等部門和有關業務人員與租入方商定,報總經理(或分管副總)批準后,由財務部辦理固定資產出租手續,并按租賃協議收取租金。收取的租金沖計提的折舊。協議期滿后,由設備科負責催回。

  4.3.2出借的固定資產比照上述規定辦理。

  4.4固定資產的內部轉移

  4.4.1固定資產的內部轉移,由管理部門提出意見,并填寫“固定資產內部轉移通知單”,經使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后,交財務部作內部轉移帳務處理。

  4.5固定資產的封存及啟用

  4.5.1固定資產由使用部門向管理部門提出封存(或啟用)申請(須由分管副總簽字),經管理部門、事業部、財務部會簽后,由財務部辦理轉帳手續。

  4.6長期投資投出的固定資產,按公司對外投資的管理制度辦理

  5.固定資產之維修

  5.1故障送修

  5.1.1當固定資產故障,本單位無法自行維修時,使用部門人員編制“固定資產維修申請單”一式四聯,注明各項固定資產資料并于固定資產送修數據域內注明損壞原因、請修內容及希望完修日期,經部門經理復核后,送交管理部門處理維修事宜。

  5.1.2管理部門于接獲使用部門所傳來之“固定資產維修申請單”后,應尋找適當維修廠商,進行維修。

  5.1.3管理部門尋得適當廠商后,應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于“固定資產維修申請單”送交財務總監、總經理審批。

  5.1.4“固定資產維修申請單”經審批后,第一聯送回使用單位存查;第二聯及第四聯由管理部門自行歸檔;第三聯送財務暫時歸檔,做為日后付款入帳之依據。

  固定資產送修完成回公司時,管理部門應會同使用部門辦理驗收,并于留底之“固定資產維修申請單”第二、四聯驗收欄內注明驗收情形。

  5.1.5管理部門應將“固定資產維修申請單”及相關資料送交部門經理復核,并將“固定資產維修申請單”第二聯歸檔;第四聯連同發票等單據并填寫“請款單”送交財務課申請付款。

  5.1.6財務人員應核對“請款單”、“固定資產維修申請單”及發票等相關憑證是否相符無誤。如相符,則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜;如有不符,應查明其原因。編制憑證時,財務人員應評估維修費用是否資本化。若屬應資本化之維修費用,則應依“固定資產維修申請單”中之驗收資料更新“電腦財產目錄明細表”。

  5.2定期維護

  5.2.1各項固定資產應由管理部門訂定定期檢驗、維護之周期,并協同相關部門落實實施。

  5.2.2各項固定資產需要送外檢驗或維護時,比照‘故障維修’程序處理。

  5.3固定資產維修管理

  5.3.1固定資產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造,機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。

  5.3.2機器設備的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出,經分管副總審核后組織實施。發生的費用記入使用部門的成本、費用。

  5.3.3房屋建筑物的大修由辦公室歸口,按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備科歸口,按使用部門、設備編號,編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年度技改技術資金預算,經財務部綜合平衡、報公司總經理批準后,由歸口部門組織實施,財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃,應及時調整,追加計劃報財務總監和總經理批準后,由財務部執行控制。

  5.3.4大修理費用按固定資產原值的3‰按月預提。每月發生的大修理費用,由歸口部門根據大修理項目設立明細帳,單獨核算。每月將核算資料報送財務部。財務部按歸口部門上報的資料結轉大修理費用。

  5.3.5預提的大修理費用年終不留余額,實際支出數大于預提數的差額計入有關成本、費用,小于則沖減有關成本、費用。

  6固定資產的清查

  6.1為加強固定資產的管理,確保帳卡、帳物、帳帳相符,應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。

  6.2財務部每月對固定資產進行抽盤,并編寫固定資產抽盤報告。

  6.3盤點工作由管理部門組織,財務部配合,具體職能部門負責實施。

  6.4盤點應編制固定資產盤點清冊,經盤點人員和使用部門負責人簽字,對出現的盤盈、盤虧現象,分別由使用部門負責查明原因,并填寫盤盈、盤虧清單,經管理部門、財務部會簽。

  6.5盤盈的凈收入和盤虧的凈損失,報財務總監及總經理批準后,財務部負責作帳務處理,分別列入營業外收入和支出科目。

  六其他

  1、該管理制度自20**年7月1日起執行。

  2、其他規定與本制度有相矛盾之處以本制度之規定為準。

  3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。***分公司內部控制審計實施辦法

篇3:集團有限公司固定資產管理辦法(修訂版)

  ******集團有限公司

  ******集團有限公司固定資產管理辦法(修訂版)

  第一章總則

  第一條

  為加強******集團有限公司(以下簡稱集團)固定資產管理,提高固定資產使用效益,保護財產完整,制定本辦法。

  第二條

  固定資產管理的主要任務是:合理配備并節約、有效使用固定資產,提高固定資產使用效益,保障固定資產的安全和完整。

  第三條

  集團固定資產的管理和使用按照“歸口管理,統一核算,責任到人,物盡其用”的原則。

  第四條

  本辦法適用于集團本部及所屬企業(所屬企業可參照本管理辦法執行)。

  第二章固定資產的標準、分類、折舊方法及年限

  第五條

  符合下列標準的列為固定資產:為經營管理提供服務而擁有的、使用年限超過一年、單位價值2000元以上且在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。凡自制、捐贈或調撥的財產,符合上述標準的,計價列入固定資產。

  第六條

  固定資產分為四大類:房屋建筑類、辦公機器設備、電子設備、運輸設備及其他。

  第七條

  固定資產采用平均年限法計算折舊,凈殘值為零。折舊年限分別為:房屋建筑類45年,運輸設備類5年,辦公機器設備類3年、電子設備類、其他類均為5年。

  第三章固定資產的管理體制

  第八條

  集團財務管理部為固定資產的財務核算部門,負責設立固定資產明細賬,對固定資產購置、修理、處置等業務進行審核和賬務處理。

  第九條

  集團綜合管理部為固定資產的實物管理部門,負責固定資產購置、驗收、調配、退庫、處置;負責根據財務管理部提供的固定資產卡片設立固定資產實物臺帳,確定員工資產配置標準;進行固定資產清查盤點,對更換、報修、處置的固定資產組織人員進行技術鑒定;考核、評價職能部門固定資產的使用情況,提供固定資產管理信息;對車輛等設備負責組織維修、年檢、投保、索賠等。

  第十條

  集團各部門應指定專人,配合財務管理部、綜合管理部進行固定資產盤點工作;部門固定資產的直接使用人負責設備的維護和保管。

  第四章固定資產配備及購置

  第十一條

  各部門新入司員工由綜合管理部按標準配置設備,原則上調配閑置設備,如無閑置設備可配置新設備。

  第十二條

  資產配置標準以崗位對工具的需求為原則。

  新增固定資產應由使用部門填寫《固定資產購置審批單》,報經各主管部門及領導批準后,由綜合管理部統一購置。

  第十三條

  各部門現有固定資產設備如需更換,需由使用部門填寫《固定資產調配審批表》,由綜合管理部組織技術鑒定,確認必須更換的,按新增資產業務辦理,同時辦理固定資產退庫手續,確認維修即可使用的,按固定資產維修業務辦理。

  第十四條

  專業性大型設備的購置、維護等由使用部門組織專業人員完成,綜合管理部對全過程進行監督。

  第十五條

  固定資產購置完成后,由綜合管理部對新購固定資產進行驗收,合格后填寫《固定資產驗收入庫審批表》,報經批準后入庫。如驗收不合格,由綜合管理部與供應商進行協商處理。

  第五章固定資產日常管理

  第十六條

  固定資產因損壞等原因需要維修的,使用部門需填寫《固定資產維修審批表》,經綜合管理部組織技術鑒定,并確定責任后,辦理報批手續,由綜合管部統一維修。技術鑒定結果如為員工個人原因造成,則由責任人承擔維修費用。

  第十七條

  各部門臨時借用固定資產時,使用部門需填寫《固定資產借用審批表》,報經本部門負責人及主管領導批準后,由綜合管理部辦理借用手續。

  第十八條

  各部門間進行固定資產調撥時,調入部門需填寫《固定資產調撥審批表》,報經調入部門與調出部門各級領導批準后,由綜合管理部辦理調撥手續。

  第十九條

  員工離司或其他原因使部門有閑置資產時,由使用部門填寫《固定資產退庫審批表》,經綜合管理部確認固定資產無人為損壞、無配件遺失后,方可辦理退庫及離司手續。人為損壞或丟失固定資產及配件者,使用人須照價賠償。

  第二十條

  綜合管理部應每年對固定資產進行2次全面的清查盤點,檢查固定資產的實有數與賬面結存數是否相符、固定資產的保管、使用等情況是否正常。對清查盤點中發現的問題,通報財務管理部,并提供固定資產盤點表同時使用部門提交書面說明。

  第六章固定資產的處置

  第二十一條

  綜合管理部與各所屬企業對閑置資產應先出具處置意見報集團審批,根據集團購置需求,先在集團范圍內進行調配,對于不能調配的資產,納入處置范圍。

  第二十二條

  人為或意外原因造成固定資產不能使用、或能夠使用但維修不經濟的,綜合管理部要組織鑒定及時進行處置。

  第二十三條

  處置固定資產,需填寫《固定資產處置審批表》,經綜合管理部、財務管理部和使用部門負責人審批,報集團總裁批準。

  第二十四條

  集團單次處置歷史成本總額在500萬元(含)以上的固定資產,需上報方正集團審批。

  第二十五條

  所屬企業單次處置10萬元(含)以上的固定資產,須上報集團審批。

  第七章附則

  第二十六條

  不符合固定資產標準,但使用期在一年以上的電子設備、辦公用品、(專業)書籍資料等亦參照本辦法分類登記管理。

  第二十七條

  本修訂版管理辦法自發布之日起實施,集團之前關于固定資產管理工作的若干管理規定自行廢止。

  第二十八條

  由集團總辦會授權綜合管理部解釋。

  附件:固定資產購置審批流程、《固定資產購置審批表》

  固定資產驗收入庫審批流程、《固定資產驗收入庫審批表》

  固定資產調配審批流程、《固定資產調配審批表》

  固定資產借用審批流程、《固定資產借用審批表》

  固定資產維修審批流程、《固定資產維修審批表》

  固定資產調撥審批流程、《固定資產調撥審批表》

  固定資產退庫審批流程、《固定資產退庫審批表》

  固定資產處置審批流程、《固定資產處置審批表》

  固定資產購置審批流程

  使用部門填寫《固定資產購置審批表》

  使用部門總經理審核

  主管助理總裁/主管副總裁審核

  無庫存

  綜合管理部確定供應商及價格

  綜合管理部審核,查看庫存情況

  有庫存

  財務管理部審核

  主管財務副總裁審核

  集團總裁審批

  綜合管理部根據審批意見辦理購置手續

  固定資產驗收入庫審批流程

  不合格

  綜合管理部對產品進行驗收

  綜合管理部與供應

  商進行協商處理

  合格

  綜合管理部填寫《固定資產驗收入庫審批表》

  綜合管理部負責人審核

  主管助理總裁/主管副總裁審核

  財務管理部審核

  主管財務副總裁審核

  集團總裁審批

  綜合管理部根據審批意見辦理入庫手續

  固定資產調配審批流程

  使用部門填寫《固定資產調配審批表》

  使用部門總經理審核

  主管助理總裁/主管副總裁審核

  綜合管理部審核

  財務管理部審核

  主管財務副總裁審核

  集團總裁審批

  綜合管理部根據審批意見辦理調配手續

  固定資產借用審批流程

  使用部門總經理審核

  使用部門填寫《固定資產借用審批單》

  綜合管理部根據審批意見辦理借用手續

  主管助理總裁/主管副總裁審批

  綜合管理部負責人審核

  固定資產維修審批流程

  使用部門填寫《固定資產維修審批表》

  使用部門總經理審核

  主管助理總裁/主管副總裁審核

  綜合管理部審核資產損壞狀況,確定維修價格

  財務管理部審核

  主管財務副總裁審核

  集團總裁審批

  綜合管理部根據審批意見辦理維修手續

  固定資產調撥審批流程

  調入部門填寫《固定資產調撥審批表》

  調入部門總經理審核

  調出部門總經理審核

  調入部門主管助理總裁/主管副總裁審核

  調出部門主管助理總裁/主管副總裁審核

  綜合管理部審核

  財務管理部審核

  主管財務副總裁審核

  集團總裁審批

  綜合管理部根據審批意見辦理調撥手續

  固定資產退庫審批流程

  退庫部門填寫《固定資產退庫審批表》

  原使用人簽字確認

  退庫部門總經理審核

  主管助理總裁/主管副總裁審核

  綜合管理部審核資產使用狀況

  財務管理部審核

  主管財務副總裁審核

  集團總裁審批

  綜合管理部根據審批意見辦理退庫手續

  固定資產處置審批流程

  使用部門填寫《固定資產處置審批表》

  使用部門總經理審核

  主管助理總裁/主管副總裁審核

  綜合管理部審核資產評估結果

  資產管理部審核

  財務管理部審核

  主管財務副總裁審核

  集團總裁審批

  綜合管理部根據審批意見辦理處置手續

  ******集團固定資產購置審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  申請部門

  申請日期

  固定資產名稱(規格)

  數量

  單價(元)

  金額(元)

  設備明細

  購置原因

  申請部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/主管副總裁審核

  簽字:

  日期:

  綜合管理部審核

  簽字:

  日期:

  財務管理部審核

  簽字:

  日期:

  主管財務副總裁審核

  簽字:

  日期:

  集團總裁審批

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產驗收入庫審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  驗收部門

  驗收日期

  固定資產名稱(規格)

  數量

  單價(元)

  金額(元)

  設備明細

  驗收結果

  驗收部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/

  副總裁審核

  簽字:

  日期:

  財務管理部審核

  簽字:

  日期:

  主管財務副總裁審核

  簽字:

  日期:

  集團總裁審批

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產調配審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  申請部門

  申請日期

  固定資產名稱(規格)

  數量

  單價(元)

  金額(元)

  調配原因

  申請部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/

  副總裁審核

  簽字:

  日期:

  綜合管理部審核

  簽字:

  日期:

  財務管理部審核

  簽字:

  日期:

  主管財務副總裁審核

  簽字:

  日期:

  集團總裁審批

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產維修審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  申請部門

  申請日期

  固定資產名稱(規格)

  編號

  購置日期

  使用年限

  資產原值

  折舊年限

  維修原因

  使用部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/

  副總裁審核

  簽字:

  日期:

  綜合管理審核

  簽字:

  日期:

  財務管理部審核

  簽字:

  日期:

  主管財務副總裁審核

  簽字:

  日期:

  集團總裁審批

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產調撥審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  調入部門

  申請日期

  固定資產名稱(規格)

  數量

  單價(元)

  金額(元)

  調撥原因

  調入部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  調出部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  調入部門主管助理總裁/副總裁審批

  簽字:

  日期:

  調出部門主管助理總裁/副總裁審批

  簽字:

  日期:

  綜合管理部審核

  簽字:

  日期:

  財務管理部審批

  簽字:

  日期:

  主管財務副總裁審批

  簽字:

  日期:

  集團總裁審批

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產退庫審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  退庫部門

  退庫日期

  固定資產名稱(規格)

  編號

  購置日期

  使用年限

  資產原值

  折舊年限

  退庫原因

  固定資產使用狀況

  原使用人確認

  簽字:

  日期:

  退庫部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/

  副總裁審核

  簽字:

  日期:

  綜合管理部審核

  簽字:

  日期:

  財務管理部審核

  簽字:

  日期:

  主管財務副總裁審核

  簽字:

  日期:

  集團總裁審批

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產處置審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  申請部門

  申請日期

  固定資產名稱(規格)

  編號

  購置日期

  使用年限

  資產原值

  折舊年限

  已提折舊

  凈值

  處置原因及

  資產評估結果

  使用部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/

  副總裁審核

  簽字:

  日期:

  綜合管理部審核

  簽字:

  日期:

  資產管理部審核

  簽字:

  日期:

  財務管理部審核

  簽字:

  日期:

  主管財務副總裁審核

  簽字:

  日期:

  集團總裁審批

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產借用審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  申請部門

  申請日期

  固定資產名稱(規格)

  數量

  單價(元)

  金額(元)

  借用原因

  申請部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/

  副總裁審核

  簽字:

  日期:

  綜合管理部審核

  簽字:

  日期:

  ******集團固定資產借用審批表

  經辦人:

  經辦人電話:

  文件編號:號

  申請部門

  申請日期

  固定資產名稱(規格)

  數量

  單價(元)

  金額(元)

  借用原因

  申請部門負責人審核

  簽字:

  日期:

  主管助理總裁/

  副總裁審核

  簽字:

  日期:

  綜合管理部審核

  簽字:

  日期:

  制度匯編

  20**版

篇4:物業公司固定資產管理制度(4)

  物業公司固定資產管理制度

  為了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。

  1、固定資產的標準

  固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。

  2、固定資產的分類

  固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

  房屋及建筑物 20 10

  機器設備 10 10

  運輸工具 10 10

  計算機設備 5 10

  辦公家具及設備 5 10

  3、固定資產的管理部門

  根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

  各具體管理部門做到:

  3.1 設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。

  3.2 對固定資產進行統一分類編號

  3.3 對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)

  4、固定資產核算部門

  4.1 財務部為公司固定資產的核算部門

  4.2 財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

  4.3 財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

  4.4 財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。

  5、固定資產的購置

  5.1 各部門需購置固定資產,需填寫“請購單”(格式后附),由總經理批準。

  5.2 經批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產采購申請表”(格式后附),報總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

  5.3 固定資產收到后,由固定資產管理部門負責驗收,并填寫“固定資產驗收清單”一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。

  6、固定資產的轉移

  6.1 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯,送移入部門簽字,確認后交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

  6.2 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。

  6.3 注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。

  7、固定資產的出售

  固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閑置固資產出售表”。

  7.1 固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”。

  7.2 列出準備出售的固定資產明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

  7.3 固定資產出售申請經批準后,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,并對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少。

  7.4 財務部根據已經批準的出售申請表,開具發票及收款,并對固定資產進行相應的帳務處理。

  8、固定資產報廢

  8.1 當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”,交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

  8.2 經批準后,固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。

  8.3 財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。

  9、固定資產編號

  9.1編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

  運輸工具 代碼為01

  機器設備 代碼為02

  辦公家具 代碼為03

  計算機設備 代碼為04

  10、固定資產的清查

  公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”,詳細反應所盤點的固定資產的實有數,并與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

  11、記錄

  11.1 《固定資產登記明細表》

篇5:某酒店固定資產管理制度(九)

  某酒店固定資產管理制度(九)

  第一節總則

  第一條為了加強固定資產的保管及使用管理、特制定本規則。

  第二條本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、馬達、儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電什項設備)。

  第三條會計科目列賬原則。

  前項固定資產,耐用年數在兩年以下,非生產性,未超過一定金額者(各公司自定)應以費用科目列賬,而不得以固定資產科目列賬。

  第四條管理部門

  固定資產按以 別,由各公司指定部門負責管理,其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。

  (一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總務部門負責管理。

  (二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由公務部門負責管理,但得視實際需要歸由性質相關部門管理。

  (三)工具由資材倉負責管理,

  第五條編號。

  固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統馭關系,予以分類編號并粘貼樣簽。

  第六條移交。

  人員調動時,對于固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳列清冊辦理移交。

  第七條增減報告。

  會計部門應于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制“固定資產增減表”(附件表3-1)一式三聯送管理部門核對,并填列異?;蚋齼热?,第一聯管理部門自存,第二聯送返會計部門,第三聯送使用部門留存,采用電腦處理的部門以電腦報表代替。

  第八條盤點。

  固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定的項目中根據登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應填“盤存單”(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經理核決后一份送會計部門,一份送總管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈和盤虧除應專案敘明原因呈核外,并應依增置或減損的規定辦理手續。

  第九條增置、營造、修繕處理。

  固定資產的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”“工程修造發包事務處理規則”及“營建工程管理辦法”等有關規定辦理。

  第二節增置及登記

  第十條增置手續。

  土地、房屋及建筑運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫“固定資產增加單”(附件表3-3)一式三聯經會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯送管理部門轉記“固定資產登記卡”,第二聯由會計部門自存轉記入“固定資產登記卡”,第三聯送使用部門留存。會計部門一般每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項,如有缺漏事項立即通知補正。

  第十一條受贈處理。

  固定資產因其他公司撥入,損贈而取得者,應填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產增置手續辦理。

  第十二條登記。

  土地、房屋及建筑物等不動產取得所 有權后,由總務部門統一辦理產權登記后轉記入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同。

  第十三條保險。

  固定資產應依“關于企業財務保險事務處理程序”的規定辦理保險。

  第三節移轉、閑置及減損的處理

  第十四條資產移轉處理。

  土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產移轉單”(附件表3-4)一式三聯會同管理部門簽章后,送移入部門簽認(如果管理部門不同,要加印一聯,會同移入管理部門同時簽認),第一聯送管理部門 (如果管理部門不同,影印聯送移入管理部門,轉讓入固定資產登記卡),第二聯送會計部門,第三聯送移入部門,第四聯送移出部門。其出入廠區應另填“移交運單”,一式六聯第一聯托運部門自存,第二聯托運部門轉送會計部門暫存憑核對第三聯;第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重以后,第三聯由守衛暫存,于翌日轉送托運部門的會計部門,經與第二聯核對無誤,于一日內轉送收料部門會計單位憑以核對收料;第四、五六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重以后入廠,經點收后第五聯由承運商暫存憑以申請運費,第六聯由守衛暫存,于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。

  第十五條資產送修處理。

  固定資產因故送廠商修復時,應依照“工程修造發包事務處理規則”的有關規定辦理,于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯,第一聯經辦部門自存,第二聯送會計部門,第三聯由守衛暫存,于次日轉送會計部門,第四、五、六聯承運商運送物品出廠,第四聯交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經辦部門驗收后轉交會計部門核銷,第五聯供申請運雜費,第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。

  第十條出租名外借處理

  固定資產出租或外借,管理部門應先會同會諸部門后按序呈(總)經理核準后辦理,應制定契約,副本送會計部門以備核對,契約內容包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等,其出入廠區另填“料品交運單”一式六聯,并依第十條流程的規定辦理。

  第十七條減損處理。

  土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損已報廢者,應由使用部門填具“固定資產減損單”(附件表3-5)一式四聯。注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經理,經核準后,第一聯管理部門轉記入“固定資產登記卡”,第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備,抵押權變更及解除保險等手續,第三聯自存,該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯送委托部門憑以辦理,惟減損資產于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應妥為保管,上項減損資產已繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條規定辦理。

  第十八條閑置固定資產處理。

  固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理,填具“閑置固定資產明細表”(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經理,經核定標售者須按下列規定辦理:

  (一)管理部門的資產應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定資產讓售比價單”(附件表3-7)一式四聯由(總經理)指派專人或由采購部門負責招商比價,并將比價結果轉記于“標售比價單”后,第三聯自存,第四聯送資管科,第一、第二聯呈報(總)經理核決后,由經辦人將第二聯送會計部門以憑核對,第一聯送管理部門以便發貨。

  (二)發貨時,由標售經辦人填寫“物品交運單”一式六聯(承運商聯勿填)憑以入廠提貨,經守衛簽注出入廠時間及過磅記錄后,送回標售經辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產讓售比價單”號碼,發票號碼,第一聯送資材部門,第四聯交承購商收執,第二、三聯送守衛查對放,地翌日轉會計部門復核。

  (三)提貨出廠后管理部門應即填具“固定資產減損單”一式四聯(資材倉庫聯免填),第一聯自存轉記入“固定資產登記卡”,第二聯送會計部門,第三聯送使用部門留存。

  第十九條抵押資產的減損出租、外借處理。

  經提供抵押借款的固定資產如有發生減損,出租或外借時,會計部門應事前備函寫抵押編號及資產名稱、數量向總管理處財務部報備,由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

  第四節工具、附屬設備、事務性雜項設備處理

  第二條 馬達、儀表處理。

  (一)本項資產經驗收后使用部門每件填具“固定資產增加半日”加蓋“附屬設備管理”章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的規定外,仍應按本條規定處理),第一聯送管理部門轉記入“固定資產登記卡”(馬達、儀表專用卡片自訂),第二聯送會計部門,第三聯歸使用部門自存。

  (二)移轉時應通知管理部門于“固定資產登記卡”上記載移轉情況,其出入廠區應填寫“移轉交運單”辦理交運。

  (三)需送廠外修理者、應比照第十五條的規定辦理。

  (四)其保養細則由管理部門會同使用部門自行制定。

  (五)每年必須全面盤點一次,其閑置部分應比照第十八條的規定處理。

  (六)各公司必須自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

  (七)減損的部分比照第十七條的規定處理,減損單應加蓋“附屬設備管理”章以資區別。

  第二十一條工具處理。

  (一)本 項資產的購置全部經由資材倉庫收料,未領用前由倉庫保管,歸入物料賬。

  (二)本項資產系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。

  (三)本項資產列為人個保管時應依個人分別(共同使用者以部門設立,經理為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設立“財產保管卡”二份(以不同顏色區分),一份存發料部門(倉庫),一份留存入各科保中保管。

  (四)領用時,由領用人開具“材料領料單”連同該科留存的卡片向倉庫領料,并在“財產保管卡”上簽認。

  (五)領用本 資產時,如系新領或追加者領料單須經總經理核準,如系以舊換新者,憑經理核準的領料單辦理。

  (六)移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門,據以轉記“財產保管卡”。

  (七)本項資產于不用擬退回時,須呈請總經理核準后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。

  第二十二條事務性雜項設備處理。

  (一)本項資產的購置勿需經由物料賬處理,于驗收以后直接以設備或 費用列賬。

  (二)本項資產各公司應列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋“列入財產管理”章并會總管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯及倉庫聯同送會計部門整理付款,倉庫聯并于傳票開制后,由會計部門轉送管理部門轉記“財產保管卡”。

  (三)本項資產列為個人保管時應依個人分別設立“財產保管卡?!逼渥鞯淖杂嗧椖考氨S械钠谙?,超過保有期時免辦報廢或繳還。

  (四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。

  (五)移交時有關本資產的移交清冊須一并送管理部門,據以轉記于“財產保管卡”。于不用或報廢時,應編制保管清冊視情況轉呈總經理核準后,送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉記于“財產保管卡”。

  第五節附則

  第二十三條本規則經呈決策會通過頒布實施,修改亦

相關文章

国产一级无码精品_亚洲无码不卡宅男_2020无码天天喷水天天爽_天堂69亚洲精品中文字幕