物業經理人

獸藥協會固定資產管理制度

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獸藥協會固定資產管理制度

  獸藥協會固定資產管理制度

  第一條:為加強固定資產的保管及使用管理,特制定本規定。

  第二條:此固定資產指社團所擁有的除資金以外的一切能夠使用五年及五年以上且單價在5元以上的物品,特殊物品除外(例如單價低于5元,但可重復使用很多年的物品)

  第三條:社團固定資產是指除耗材外,以社團經費購買或一社團名義取得的能長期存在,給社團發展提供便利的形態穩定的財產。(包括協會實驗室所有協會物品)

  第四條:固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同會財務部依其類別予以分類編號并貼粘樣簽。

  第五條:社團固定資產社團為成員所共有,嚴厲禁止任何人以任何形式挪用、獨占、謀取私利。

  第六條:社團固定資產統一由社團的財務部部長總負責,如有遺失或損壞,應有當事人照價賠償。

  第七條:社團需變更固定資產的所有權時,需經本社團成員講座一半人通過,并在學社聯的監督下,方可實施。

  第八條:社團換屆,社團財務和預算必須移交新一屆社團負責人,原社團負責人出具財務清單,先報校社聯財務部審核,再由新一屆社團負責人輸相應接受手續。

  第九條:當協會發現社團固定資產流失或不明原因遺失時,社團監察組或校社聯有權追究該社團主要負責人及財務負責人相關責任。

  第十條:社團所屬的固定資產,必須產權關系明確,校社聯配給的(低值易耗品除外)由校社聯所有,由校社聯拉取贊助的物品由校社聯所有,社團自行購置或拉取贊助的物品由學生社團所有,任何組織、個人不得侵占。

  第十一條:社團解散時,財務移交學社聯代管,原社團負責人出具財務清單。

  第十二條;社團解散后,是本學期由本社團會員會費所購買的物品,在本社團會員有要求的情況下,可由校社聯代為分配給本社團會員;若無要求,物品將充公,作為校社聯活動資產。

  第十三條:協會資金以及固定資產全有財務部統一管理,其他部門分管本部門的固定資產,監察組負責監督。

  第十四條:固定資產的領用,調動,借出,報廢,必須經過分管部門以及主管部門或協會會長批準,未經批準,不得擅自調動,報廢。更不能自行外借或變賣,否則追究刑事責任。

  第十五條:未經主管部門同意,各使用部門無權辦理資產轉移或處理。

  以上為獸藥協會固定資產管理條例,協會干部或社員如有違反將追究其相關責任。情況嚴重者將上報院系領導或執法部門。社聯財務部對此制度行使監督管理權,監督此制度變更。此制度如有變更需經過協會一半干部同意,財務部才能行使變更權未經同意財務部無權行使變更權,

  獸藥協會

  財務部

  監察部

  **年6月

編輯:www.satnat.net

篇2:醫院固定資產管理制度(2)

  醫院固定資產管理制度

  一、固定資產的確認標準、分類和計價

  1、確認標準

  (1)一般設備單位價值在1000元以上,專業設備單位價值在1500元以上,使用時間在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物資形態。

  (2)單位價值雖未達到規定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資設備,也屬于固定資產范圍,應作為固定資產管理。

  2、范圍和分類

  (1)房屋及建筑物:指產權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施;

  (2)專業設備:指用于業務的各種醫療儀器、設備等;

  (3)一般設備:指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等;

  (4)圖書:指各種專業圖書、技術圖書和重要雜志等;

  (5)其他固定資產:指不屬于以上各類范圍的固定資產。

  3、計價

  (1)購入的固定資產,按購入價格,包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調試費和進口稅金等計價;

  (2)新建的房屋建筑物,按固定資產交付使用前發生的實際支出計價;

  (3)在原有基礎上進行改擴建發生的房屋建筑物,按其原值加上改擴建發生的實際支出,減去改擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價;

  (4)自制的固定資產,按制造過程中發生的實際成本計價;

  (5)借款購建的固定資產,安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值;

  (6)接受捐款的固定資產,按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用,應計入固定資產價值;

  (7)無償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產,按原單位帳面原值計價;

  (8)盤盈的固定資產,按重置完全價值計價。

  二、固定資產管理原則

  醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑒于目前醫院的現狀,暫設置設備科和總務科為專門的財產管理部門,使用部門指定專人負責管理,并建立健全相應的管理制度。

  1、建立健全三帳一卡制度

  財務科負責固定資產總帳和一級明細分類帳,進行金額核算;財產管理部門負責二級明細分類帳,按類別、品名、規格、型號,進行數量金額核算;使用科室負責建卡(臺帳),進行數量管理。做到財會部門有帳,財產管理部門有帳有卡,使用科室有卡,便于清查核對,互相制約。

  2、財產管理部門職責

  設備科主要負責醫療設備的計劃、采購、驗收、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續,按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日志,對大型貴重設備、儀器實行責任制,指定專人管理。

  總務科主要負責固定資產的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續、健全帳目、清查盤點、對報廢資產核實后提出申請,定期與財務科核對,做到帳帳、帳實、帳卡相符。

  3、使用部門的職責

  負責本科室固定資產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作,做好設備

  使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則,科室財產要指定專人管理,做到定期清點實物,帳(卡)實相符。

  4、核算部門的職責

  財務科作為固定資產的核算部門,負責設置固定資產的總賬和明細賬,并對國定資產增減變動及時進行賬務處理,協助設備科每年進行一次國定資產的全面清查,做到賬實相符。

  三、固定資產的分類歸口管理

  1、屋房、建筑物及其各種附屬設施,各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等,歸總務科管理。

  2、醫療設備、醫療器械、電子儀器、及有關醫療、教學、科研、專用設備等,歸設備科管理。

  3、計算機設備,歸信息科管理。

  4、圖書雜志及重要文獻資料,歸信息科(圖書館)管理。

  四、國定資產購置、領用及轉移調撥管理

  1、購置的管理

  (1)應本著勤儉節約的精神,充分考慮工作需要與實際可能的基礎上,按批準的計劃和預算辦理。

  (2)購置設備要按規定申報,大型儀器設備要進行可行性論證,申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍,預測產生的社會效益和經濟效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。

  (3)對于購入、調入設備,必須按發票、調拔單、合同等組織驗收,根據訂貨合同和發票內容及時認真地驗質驗量。如發現型號規格不符、性能不良、數量短少、質量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況,應立即與供貨單位聯系,盡快解決。

  (4)及時辦理財產建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產,要按財產類別填寫“驗收入庫單”,財務和財產管理部門根據發票(或調撥單)、入庫驗收單,登記固定資產總帳、明細帳和臺帳。

  2、領用的管理

  (1)各科室領用固定資產必須嚴格手續,由使用科室填寫“財產物資出庫單”一式三份,一聯倉庫保管留底,一聯財產管理部門登帳,一聯領用科室存查。

  (2)及時建立臺帳,倉庫保管和使用科室各一份,做到責任明確,手續完備。

  3、轉移、調撥的管理

  (1)各科領用的各種固定資產,不準隨意變動,如確因工作需要,在科室之間進行轉移調配時,須到設備科做轉移登記,設備科應將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門,以便進行賬務處理。

  (2)對各科室某些不再使用或有多余的固定資產,管理部門應予調出,以防止物資財產積壓和浪費。

  五、固定資產處置的管理

  1、固定資產出售

  固定資產如需出售處理,設備科必須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表,注明出售處理的原因,報院長批準;財務部門根據院長批準的國定資產出售處理報告進行賬務處理,并開具發票及收款,并上報上級部門將款項上繳國庫;設備科依據財務科開具的發票及收據辦理發貨手續。

  2、固定資產報廢

  凡屬固定資產管理的物資,須無償調撥或折舊作價處理和報廢時,須提出書面申請,填報《行政事業單位國有資產處置表》,報經院長審批,經主管部門審核同意后,報縣國有資產管理局會同縣財政局審批;并以此據作財務處理。

  六、固定資產的清查盤點

  1、醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤工作,由財產管理部門統一組織并實施,使用科室共同清理,財會部門負責指導和監督。

  2、清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發現余缺應及時作出記錄,查明原因,提出處理意見,按報批手續報院長批準后進行賬面調整。需追究責任者,按有關制度規定處理。

  3、固定資產盤盈、盤虧有設備科按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告,會同財務科核查落實后,報上級有關部門審批;財務科依據上級有關部門批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。

  七、固定資產日常管理

  1、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養,未經醫院領導批準不得外借。

  2、固定資產折舊

  財務科每月按各類固定資產規定的使用年限,計算提取折舊,列入有關科室的成本費用的核算。

  八、固定資產管理工作考核

  1、固定資產的管理應納入年終考核內容之一,目的是管好設備、用好設備、充分發揮設備應有的效能。

  2、考核獎懲

  (1)對管理制度健全、使用合理、注意保養、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人,應予以表揚、獎勵;

  (2)對管理不善、玩忽職守或違反操作規程,造成損失的,應追究當事人的責任,并按有關賠償規定處理。

  九、建立固定資產管理檔案,房屋及建筑物的地質資料、設計、施工及竣工圖紙,電器、水暖安裝路線等有關材料,應歸檔保存。大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。

  十、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇,作到合理使用,管理完善,因玩忽職守或違反規定造成財產損失者,當事人或科室必須立即寫出書面報告,述明原因,根據情節按有關規定加以處理,對隱情不報者應嚴加處罰。

篇3:集團固定資產管理制度

  樂成集團固定資產管理制度

第一章總則

  第一條

  目的

  為規范集團總部及各下屬單位固定資產管理,保障資產安全與完整,提高資產使用效率,結合集團實際情況,制定本制度。

  第二條

  適用范圍

  本制度適用于集團總部及各下屬單位。

  集團各下屬單位可以依據本制度,結合自身業務特點和經營管理需要,制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。

  第三條

  管理原則

  各資產管理單位應堅持“統一制度,歸口管理;庫存合理,責任到人;優化配置,提高效益;勤儉節約,加強維護”的管理原則。

第二章固定資產管理組織機構及其職責

  第四條

  集團總裁辦公會為集團固定資產管理的最高決策機構,主要職責是:

  1.負責審批固定資產增加、處置及報失、報損方案;

  2.負責審批固定資產購置計劃及購置預算;

  3.負責審批固定資產清查處理方案。

  第五條

  集團總裁辦為固定資產實物歸口管理部門,主要職責是:

  1.負責集團固定資產的合理配置及集團范圍內的固定資產調配;

  2.負責編制集團總部固定資產采購計劃及購置預算;審核、匯總平衡集團各部室及各下屬單位固定資產購置需求;

  3.負責集團固定資產的購置供應、驗收入(出)庫、庫存管理、調撥使用、維護維修、報失報廢等日常管理工作;

  4.負責對集團各下屬單位的固定資產制度執行情況進行監督檢查;

  5.設置資產管理崗位,負責建立固定資產實物管理臺賬,對各類固定資產建卡編號、登記備查,定期或不定期地與財務部進行實物與賬面核對,定期或不定期與各下屬單位資產管理部門進行該單位固定資產管理臺賬的核對,做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;

  6.負責不定期地組織集團固定資產盤點;

  7.配合集團財務部定期進行固定資產清查;

  8.負責擬定固定資產清查處理方案及出具固定資產丟失、毀損等賠償處理意見,報總裁辦公會批準后執行。

  第六條

  集團財務部為固定資產賬實情況的監查部門,主要職責是:

  1.負責組織集團固定資產實物清查;

  2.負責對集團固定資產的賬實情況進行監督;

  3.負責集團總部固定資產的財務核算;

  第七條

  各下屬單位資產管理部門是本單位固定資產的實物管理部門,主要職責是:

  1.負責本單位固定資產的合理配置及調配;

  2.負責對本單位各部門固定資產購置需求進行審核、平衡、匯總,并報集團審批;

  3.負責本單位固定資產的采購、維護及日常管理,負責監督本單位固定資產使用情況;

  4.設置資產管理崗位,負責建立本單位固定資產管理臺賬,對各類固定資產建卡編號、登記備查,定期或不定期與財務部進行實物與賬面核對,定期或不定期與集團總裁辦進行本單位固定資產管理臺賬的核對,做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;

  5.負責不定期組織本單位固定資產盤點;

  6.負責配合本單位財務部定期進行固定資產清查,對在使用過程中發生的資產丟失、毀損等情況提出初步處理意見,并報集團審批。

  7.負責擬定本單位固定資產的處置意見,并報集團審批。

  第八條

  各下屬單位財務部門是本單位固定資產賬實情況的監查部門,主要職責是:

  1.負責定期組織本單位固定資產實物清查;

  2.負責對本單位固定資產的賬實情況進行監督;

  3.負責本單位固定資產的財務核算;

  第九條

  資產使用人(部門)是固定資產的使用保管人,主要職責是:

  資產使用人(部門)對所使用固定資產的安全、完整負責。

第三章固定資產的確認標準及分類

  第十條

  固定資產確認標準

  凡是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,使用壽命超過一年且單位價值超過2000元的,并在使用過程中保持原來物質形態的有形資產,應作為固定資產管理。為了統一口徑:

  1.對于本單位同類產品中,大部分型號的產品單位價值符合固定資產標準,個別型號的產品單位價值低于固定資產標準的,一律視同固定資產管理。

  2.對于本單位同類產品中,大部分型號的產品單位價值不符合固定資產標準,個別型號的產品單位價值高于固定資產標準的,一律視同低值易耗品管理。

  3.學校的辦公家具、教室桌椅、圖書館的圖書資料等無論金額大小,一律作為固定資產管理。

  4.地產子公司為實現銷售,建設的樣板間購置的家具、電器、配飾等各項資產無論金額大小均作為帳外資產進行實物管理。

  第十一條

  固定資產分類

  1.房屋及建筑物:指房屋、建筑物及其附屬設施。包括辦公用房、生產用房、經營用房等。對于構成房屋建筑物正常使用功能的附屬設施,應計入房屋建筑物價值,不得單獨計價。

  2.專用設備:指各種具有專門性能和專門用途的設備。包括各種儀器和機械設備、教學儀器、文化事業的文體設備、音樂器材等。

  3.一般設備:指辦公用的通用性設備、電子設備(如電腦、打印機、傳真機、交換機)等。

  4.交通運輸設備:指汽車等。

  5.其它固定資產:指未能包括在上述各項內的固定資產,如學校的圖書、古典家具、古董、字畫等裝飾性家具陳列品等。

第四章固定資產增加

  第十二條

  外購固定資產

  1.集團總部及各下屬單位應嚴格按照批準的年度預算安排固定資產購置,購置前須報集團逐項審批。未經集團審核批準,任何部門與個人不得自行購置。對于未經集團審核批準私自購買的固定資產,資產管理部門一律不予辦理入庫驗收、集團財務部不予報銷。

  2.集團外購的固定資產原則由資產管理部門統一購買,電腦及相關配件、電子通訊設備等專項固定資產由信息管理部門組織購買。

  3.固定資產購置應實行雙人采購制度,保證購置過程公開、透明;購置前應做好充分的市場調查,掌握所購物品的性能、價格及附加優惠條件,多家詢價、比價、議價后再進行選擇,以保證所購資產質優價廉。

  第十三條

  接受捐贈固定資產

  接受捐贈的固定資產,由受贈單位財務部門按照發票、資產管理部門的驗收入庫憑據登記入賬;沒有取得發票的,應按市場重置價值估價入賬,對于預計資產價值較高(500萬元以上)的,應聘請外部中介機構進行評估,以評估價值作為入賬價值。

  第十四條

  自行建造固定資產

  自行建造固定資產應視同獨立的項目進行立項審批。資產建造過程中,財務部門按照項目預算支付相關成本費用。完工后,工程建設部門應及時與資產管理部門辦理交接手續,固定資產成本又建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成,財務部門據此確認固定資產入賬價值。

  第十五條

  接受投資固定資產

  接受投資固定資產成本,應當按照投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定價值不公允的除外。

  第十六條

  融資租入固定資產

  融資租入固定資產需經總裁辦公會批準后方可辦理。集團財務部憑批復的業務請示函和資產管理部門的驗收入庫手續,以租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值登記入賬。詳見《企業會計準則第21號-租賃》中的相關規定。

  第十七條

  非貨幣性交易換入固定資產

  以非貨幣性交易取得固定資產的,應擬定交易方案并報總裁辦公會批準后實施。財務部門憑相關交易文件、資產管理部門的驗收入庫手續,按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》中的相關規定確認資產價值并登記入賬。

  第十八條

  債務重組增加固定資產

  債務重組換入固定資產,應根據集團總裁辦公會審批通過的債務重組協議實施。取得的資產成本,應當按照《企業會計準則第12號-債務重組》中債權人取得非現金資產清償債務的相關會計處理,確認固定資產入賬價值。

第五章固定資產入庫及報銷

  第十九條

  固定資產入庫

  1.外購固定資產應先到資產管理部門辦理驗收、入庫手續,資產管理員應根據發票及采購清單核對數量、單價、金額,驗收合格入庫后,經辦人與資產管理員完整填寫入庫單,并及時登記固定資產管理臺賬及固定資產實物卡片,資產管理員需根據固定資產編號原則,將該資產編號填于入庫單右上角,以便和財務部門統一資產編號,便于固定資產清查。

  2.資產中所附的保修卡、說明書及其它技術資料由資產管理員統一編號保管。對規格、質量不合格的到庫固定資產,資產管理員拒絕入庫。

  第二十條

  固定資產報銷

  經辦人憑入庫單記賬聯和發票到財務部辦理報銷手續。對于集團資產管理部門替下屬單位購置固定資產的,入庫單上須有集團資產管理員與下屬單位資產管理員的共同簽字,財務部方可辦理報銷。入庫單作為必不可少的原始憑證。

第六章固定資產日常管理

  第二十一條

  固定資產日常管理注意事項

  一、資產管理部門

  1.資產管理部門應嚴格按照資產類別及資產所附保管、保養說明進行日常資產管理。

  2.資產管理員應不定期對固定資產進行盤點核對,對盤點中發現的問題,應查明原因,說明情況并及時告之主管領導。

  3.資產管理員應對固定資產的名稱、數量,固定資產的占用情況建立臺賬,隨時掌握庫存資產的數量、質量和需求情況,適時增加庫存,保障供給。

  4.資產管理部門負責建立固定資產維修保養制度,加強固定資產的日常保養與維護,資產使用人(部門)嚴格遵守操作規程,經常檢查各類設備的使用和運轉情況,發現固定資產使用不正常,應立即報告資產管理部門修理,使固定資產效能得到恢復,保證經營業務的正常運轉。

  5.為便于管理,資產管理部門應于入庫時按固定資產類別及時對每件固定資產進行編號登記,領用時貼上“資產標簽卡”和“資產流轉標簽卡”。

  6.集團總部及各下屬單位資產管理人員工作發生變動時,原管理員必須完成資產移交工作并填寫移交清單,由交接雙方簽字確認后,提前兩個工作日報集團審核、備案后方可離職,否則因交接不清造成資產丟失的,將追究該資產管理員及相關人員的責任。

  7.資產管理人員應當忠于職守,遵照制度規范,具備專業知識,并按照集團的要求,努力提高自身素質,認真貫徹執行資產管理制度,做好各項工作。

  二、財務部門

  1.財務部在登記固定資產管理卡片時,必須詳細列明該固定資產情況,將資產名稱、規格、品牌、型號等填在相應欄目中。

  2.財務核算人員應與資產管理員核對資產管理口徑,以便財務賬與資產管理臺賬相一致。財務部門須與資產管理部門統一資產名稱、編號。

  三、使用人(部門)

  1.資產領用后不得私自調換使用人和存放地點,不允許私自調換、拆分。固定資產未經資產管理員同意私自調換、搬動,如出現缺失、損壞由原資產使用人負責賠償。

  2.資產管理工作應列入有關部門、人員的職責范圍及各項管理活動中。

  第二十二條

  固定資產編號原則

  1.固定資產的編號必須一物一號,不得隨意更改。

  2.固定資產編號應先確定其資產類別,再編制固定資產編號,編號應具有唯一性、規律性、連貫性和條理性。

  3.固定資產各級編號應預留若干空檔,以備將來公司擴大或業務增多時,隨時增補之用。

  4.各編號之間用“-“連接,模式為“購建單位編碼--資產一級類名--資產二級類名--資產名稱代碼--順序號”。(如下圖)

  5.×××-××-××--××××-×××

  i.順序號

  ii.資產名稱代碼

  iii.資產二級類名

  iv.資產一級類名

  v.購建單位編碼

  6.編號項目說明:

  a)購建單位編碼:按照集團總裁辦確定的具體編號辦法執行。

  b)資產一級類名:資產的大分類代碼,即:固定資產為G。

  c)資產二級類名:資產的二級分類代碼,即:固定資產的二級分類代碼為房屋及建筑物01,專用設備為02,一般設備03,交通運輸設備04,其它固定資產05。

  d)資產名稱:資產名稱的大寫字母簡寫代碼。

  e)順序號:根據不同的固定資產類別編制,從001開始的流水號碼。

  例如:集團購置的價值3500元的空調一臺,資產編號為:00-G-03-KT-001

  第二十三條

  固定資產的領用

  領用人應完整填寫固定資產申領表,經部門負責人簽字同意后,由單位負責人審批,審批后到本單位資產管理員處辦理領用手續。

  第二十四條

  固定資產對外出租、出借

  固定資產對外出租、出借無論時間長短,資產價值大小均需經集團總裁辦公會批準后方可執行。

  一、出租

  租賃雙方須訂立租賃合同,租賃合同應嚴格按照《合同法》的相關規定簽訂。

  二、出借

  固定資產出借須訂立出借協議,對于資產價值較低、出借時間較短的,由借方出具借據,借據內容應注明資產借入時間、預計歸還時間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協議中借出方和借入方須簽字蓋章。

  第二十五條

  固定資產內部調撥、調配

  1.集團總部及各下屬單位之間的固定資產調撥、調配,需書面向集團總裁辦提交申請,申請須經集團資產管理員、各相關調撥單位資產管理員及相關單位財務核算人員簽字確認,批準后才能辦理調撥手續。

  2.集團范圍內的資產調撥、調配財務核算時只需修改固定資產管理卡片,不做賬務處理。相關單位資產管理員須在固定資產管理臺賬上注明資產來源或去處,并將調撥、調配申請單作為附件留底備查。

  第二十六條

  固定資產報廢、毀損

  1.資產管理部門應建立固定資產報損、報失及報廢清冊。并對相關批文的存檔編號進行記錄,以便有需要時,能立即查找到相關審批文件。

  2.如因使用不善、保管不當或其它非自然損耗原因造成的固定資產損壞或丟失的,相關責任人應負有賠償責任。具體賠償責任由集團總裁辦視具體情況而定。

  3.使用單位如發現固定資產發生損壞或丟失情況,應立即向資產管理部門報損、報失,并提交書面申請表及建議處置辦法,由資產管理部門及財務部門簽署處理意見后報集團審批,審批后,方可進行固定資產的報損和報失處理。

  4.固定資產申請報廢、報失經批準后,資產管理部門將《資產報廢(報失)申請表》抄送至財務部門,財務部門進行同步記錄。

第七章固定資產的后續支出

  第二十七條

  后續支出

  1.各單位的固定資產后續支出應列入當年的預算,并在預算額度內控制支付。

  2.如固定資產的后續支出經資產管理部門確認是為了延長固定資產的使用壽命、使產品質量實質性提高或者使產品成本實質性降低。該項支出符合固定資產確認條件的應計入固定資產成本,不符合固定資產確認條件的計入當期損益。

  3.調撥固定資產的后續支出及保管均由使用單位負責,但資產的大修理、改造等資本性支出由原產權單位承擔。

第八章固定資產處置

  第二十八條

  固定資產的出售

  長期閑置、不需用或不適用等的固定資產,由資產管理部門編制固定資產處置申請報告,由集團總裁辦公會審批。根據總裁辦公會審批意見,資產管理部門和財務部門進行相關業務處理。

  第二十九條

  固定資產的對外捐贈

  根據集團經營管理需要,對外捐贈固定資產,由資產管理部門按照集團總裁辦公會的批示進行相關資產移交,并與被捐贈單位簽署捐贈協議或移交清單,雙方單位負責人簽字并加蓋企業公章。資產管理部門和財務部門進行相關業務處理。

  第三十條

  以固定資產清償債務

  資產管理部門根據集團總裁辦的批復意見,簽訂債務重組協議,按照協議規定的時間辦理資產移交手續,并及時通知本單位財務部進行賬務處理。詳見《企業會計準則第12號——債務重組》中相關規定。

  第三十一條

  固定資產對外投資

  資產管理部門根據集團總裁辦的批復意見,簽署投資協議,按照協議規定辦理資產移交手續,并及時通知本單位財務部進行賬務處理。

  第三十二條

  固定資產報廢

  一、報廢條件

  1.固定資產已達到或超過規定的使用年限,經資產管理部門鑒定確認不能繼續使用的;

  2.因火災、風災、水災、震災等不可抗力以及交通事故等造成固定資產毀損的;

  3.由于設計、施工、制造技術不過關,質量低劣,無法修復繼續使用,未達到預定使用年限而中途報廢的固定資產;

  4.由于其他原因造成的確需報廢的固定資產;

  二、審批流程

  資產管理部門編寫報廢申請報告,集團總裁辦簽署意見后,經集團總裁辦公會審批后,資產管理部門及財務部門進行相關資產報廢的帳務處理。

第九章固定資產清查

  第三十三條

  固定資產清查時間

  1.每年年終決算前,由集團財務部組織,集團總裁辦、各下屬單位資產管理部門及各下屬單位財務部門配合進行固定資產全面清查,并編制固定資產清查報告。

  2.資產管理部門負責人或單位負責人離任時,應進行固定資產的全面清查。

  第三十四條

  固定資產清查范圍

  本單位在庫及在用的全部固定資產,包括本單位所有調劑到其他單位使用的固定資產和其他單位所有調劑到本單位使用的固定資產。

  第三十五條

  盤盈、盤虧固定資產的處置

  1.對于清查中盤盈的固定資產,應查明原因,報集團備案后按照帳外資產進行管理;

  2.對于清查中盤虧的固定資產,資產管理部門應查明原因,分清責任。由資產管理部門、財務部門及本單位負責人共同簽署擬處理意見報集團總裁辦公會審批。財務部門根據集團批準的處理意見,上報當地主管稅務機關審批后,進行相應的賬務處理。

第十章固定資產賬務處理

  第三十六條

  固定資產確認

  固定資產同時滿足下列條件的,才能予以確認:

  (一)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業;

  (二)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

  第三十七條

  固定資產初始計量

  1.固定資產應當按照成本進行初始計量;

  2.外購固定資產的成本,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,應當按照各項固定資產公允價值比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產的成本。

  購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有融資性質的,固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額,除按照《企業會計準則第17號——借款費用》應予資本化的以外,應當在信用期間內計入當期損益;

  3.自行建造固定資產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成;

  4.應計入固定資產成本的借款費用,按照《企業會計準則第17號——借款費用》處理;

  5.投資者投入固定資產的成本,應當按照投資合同或協議約定的價值確定;

  6.非貨幣性資產交換、債務重組、企業合并和融資租賃取得的固定資產的成本,應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》、《企業會計準則第20號——企業合并》和《企業會計準則第21號——租賃》確定;

  7.確定固定資產成本時,應當考慮預計棄置費用因素。

  第三十八條

  固定資產折舊

  1.除以經營租賃方式租入的固定資產和已提足折舊繼續使用的固定資產和單獨計價入帳的土地外,其他固定資產均應按期計提折舊。

  2.企業應按月提取折舊,當月增加的固定資產,從次月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊。固定資產提足折舊后,不論能否繼續使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產不再補提折舊。

  3.應計折舊額,是指應計提折舊的固定資產的原價扣除期計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產,還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

  4.固定資產折舊一律采用年限平均法按月提取。各類固定資產預計使用年限、預計殘值率及折舊率如下:

  固定資產類別

  折舊年限

  年折舊率

  殘值率

  房屋建筑物

  20年

  4.75%

  5%

  交通工具

  5年

  19%

  5%

  專用設備

  5年

  19%

  5%

  一般設備

  5年

  19%

  5%

  其他

  5年

  19%

  5%

  5.固定資產應當按月計提折舊,并根據用途計入相關資產的成本或者當期損益。

  第三十九條

  處置

  1.固定資產滿足下列條件之一的,應當予以終止確認:

  (一)該固定資產處于處置狀態。

  (二)該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。

  2.出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損,應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊后的金額。

  固定資產盤虧造成的損失,應當計入當期損益。

  3.將發生的固定資產后續支出計入固定資產成本的,應當終止確認被替換部分的賬面價值。

第十一章附則

  第四十條

  本制度由集團財務部負責解釋說明。

  第四十一條

  本制度自頒布之日起執行。

篇4:公司固定資產管理制度(5)

  公司固定資產管理制度

  一.總則

  1.固定資產是指使用期限較長,單位價值較高,并在使用過程中保持原有實物形態的資產。

  2.本公司規定固定資產的標準:使用期限超過一年的房子、建筑物、機器設備、運輸車輛、儀器儀表,以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等:不屬于生產經營活動的主要設備而單位價值在1000元以上、使用期限超過二年的資產;或資產金額在1000元以下,但公司認為有控管必要的資產。

  3.固定資產中辦公設備和廠房歸口管理部門為辦公室,除此之外的固定資產歸口管理部門為設備科。財務部負責固定資產的綜合核算,全面掌握固定資產的增減變化情況,以及正確計提折舊等財務核算。

  二.固定資產的分類

  為加強管理,便于組織會計核算,將固定資產按照經濟用途、使用情況和所有權綜合分為七大類:生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不須用固定資產、土地、融資租入固定資產。

  三.固定資產的計價

  1.固定資產的計價方式

  1.1外購的,按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。

  1.2建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出和安裝費用計價。

  1.3其他單位投資轉入的,按照評估機構評估確認或投資各方在合同協議中約定的價值計價

  1.4融資租入的,按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。

  1.5接受捐贈的,按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的,按照同類設備的市場價,或通過評估確認的價值計價。

  1.6在原有固定資產基礎上進行改、擴建的,按照原固定資產的價值,加上因改、擴建而發生的支出,減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

  1.7盤盈的,按照同類固定資產的重置完全價值計價。

  2、固定資產的價值一經確定入帳,除改建擴建、局部改照和特定事項經評估結構評估確認,以及國家政策規定需調整帳面價值外,不得自行調整其帳面價值。

  四、固定資產的折舊

  1下列固定資產計提折舊:

  a房子、建筑物

  b在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具;

  c季節性停用和大修理停用的各類設備,以及經營租出和融資租入的固定資產;

  d已投入使用但尚未辦理手續的固定資產。

  除以下情況外,企業應對所有固定資產計提折舊:

  2.1已提足折舊仍繼續使用的固定資產;

  2.2按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地

  各類固定資產的折舊年限

  類別

  折舊年限

  房屋

  建筑物

  20

  機器設備

  8-10

  運輸設備

  5

  電子設備

  2-5

  固定資產的折舊方法

  4.1根據財政部頒發的企業會計制度規定,結合本公司的具體情況,折舊方法采用平均年限法。

  4.2固定資產的凈殘值為固定資產原值的4%。

  4.3平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下:

  a年折舊率=(1-4%)×原值/

  折舊年限

  b月折舊率=年折舊率/12

  c月折舊額=固定資產原值*月折舊率

  4.4固定資產折舊根據上述有關計算公式按月計提。當月增加的固定資產,次月開始折舊。當月減少或停用的固定資產,從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產,其凈損失計入營業外支出,不再補提折舊。

  4.5按照規定提取的固定資產折舊,分別按用途性質計入制造費用、管理費用和營業費用等。

  五、固定資產的控制與管理

  1.固定資產實行歸口分級管理。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員,負責固定資產具體管理。

  2.建立管理臺帳。管理部門按照固定資產類別、名稱、規格型使用部門、和存放地點,統一編號,編制固定資產目錄,建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳,定期記錄使用、保養、修理等情況。

  財務部按月與管理部門核對,管理部門按月和使用部門核對,以確保帳、卡、物,數量、金額相符。

  3.固定資產的增加按以下規定辦理

  3.1固定資產的請購

  3.1.1請購部門于申請增添固定資產時,應填寫“請購單”,經部門經理審核,并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料。

  3.1.2將“請購單”送交歸口管理部門復核增添該項資產之適用性及必要性,如公司內部可調撥者,按“固定資產內部轉移通知單”通知相關部門,并在“請購單”上備注欄填注調撥情形后,將“請購單”退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者,按‘審批權限表’送交財務總監、總經理審批,50萬(含)至100萬須董事長審批,100萬(含)以上須董事會審批。

  3.1.3采購部接到經批準“請購單”后,則辦理采購程序,依采購程序辦理完成核簽。

  3.2固定資產采購處理程序

  3.2.1采購部在執行固定資產采購程序時,應先向供貨商詢價,并取得廠商之報價單,進行比價,以報價較低且品質佳之核準廠商為采購對象,單批次5萬以下(含)尋找至少兩家以上的供應商進行詢價比價;單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購,并報財務總監審批;單批次30萬以上尋找至少三家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出最優方案,報財務總監、總經理審批。

  3.2.2依請購單填寫訂購單并與供貨商聯絡訂購事宜,按一般采購程序辦理。

  3.2.3重要固定資產或單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購,采購單位應與廠商簽訂購買合同。合同一式二份,由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份留存,原件與發票交財務做為付款入帳之依據。

  3.3固定資產驗收處理程序

  3.3.1采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時,請購單位、采購人員、管理部門均應派員會同點收數量、檢查品質及規格是否與“請購單”相符。

  3.3.2固定資產驗收合格后,管理部門開具“設備分配通知單”并登記“固定資產管理臺賬”。采購人員將固定資產交請購單位使用。

  3.3.3采購部將“請購單”、“訂購單”、“設備分配通知單”、“發票”一同送交財務做付款入帳之依據。月末貨到票未到,應將除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。

  3.3.4管理部門按“固定資產編號規則”編制固定資產編號并制作固定資產編號標紙,黏貼于固定資產上,并將資料添于“固定資產管理臺賬”上。

  3.3.5資產金額在人民幣1000元以下者,會計帳列費用,但公司認為有控管之需要者,應添入“固定資產管理臺賬”加以單獨控管,但不須編進“財產目錄明細表”。凡符合公司資產列管不列帳政策者,于驗收后亦應賦予固定資產編號,黏貼固定資產編號卷標。

  應定期追蹤列管不列帳資產之使用情形。

  3.4固定資產帳務處理

  3.4.1財務須復核各項單據之簽核是否完整。復核訂購數量與驗收數量是否一致。如有差異時,應按貨到不符之處理程序辦理。復核發票金額、“訂購單”金額及合約所列金額是否一致。如有差異時,應向有關負責單位追查原因并作成適當處理,一致則依入賬付款作業流程。

  4.固定資產的減少

  4.1.固定資產出售處理程序

  4.1.1各類固定資產如有汰舊換新、無法修復、修理費用過高或閑置等情形時,使用單位主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。

  4.1.2使用部門應依據出售資產資料至設備科“固定資產處置申請單”一式三聯;注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及出售原因,呈部門經理復核,送交采購部。

  4.1.3采購部依據各部門所填寫之“固定資產處置申請單”依照編號,聯合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格,送財務總監、總經理審批,報廢損失達5萬(含)至20萬送董事長審批,20萬(含)以上送董事會審批。

  4.1.4總經理批準“固定資產處置申請單”后,應交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產出售后,應于“固定資產處置申請單”注明實際出售金額及有關費用,送財務總監復核;并將所收取之出售固定資產款項,依據現金收入程序將現金繳回財務出納人員。

  4.1.5“固定資產處置申請單”一式三聯,第一聯由管理部門自行留檔,并更新“固定資產管理臺賬”;第二聯連同相關單據送交財務作帳務處理,第三聯送回原使用單位存查。

  4.2固定資產報廢處理程序

  4.2.1各類固定資產如以達到不堪使用狀態,且無法修復或修復費用過高時,使用單位主管應建議是否應予報廢。

  4.2.2凡決定應予報廢之資產,使用單位人員提請管理部門鑒定并編制“固定資產處置申請單”,注明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及報廢原因,經部門經理復核后并送交財務總監、總經理審批。

  4.2.3管理部門應依已核準之“固定資產處置申請單”辦理報廢事宜,注明實際處置情形,并更新“固定資產管理臺賬”。

  4.3固定資產的出租出借

  4.3.1出租固定資產,由原固定資產使用部門提出可出租清單,經事業部、設備科等部門審核,報總經理(或分管副總)批準后辦理有關手續。租賃協議由設備科牽頭,召集財務部等部門和有關業務人員與租入方商定,報總經理(或分管副總)批準后,由財務部辦理固定資產出租手續,并按租賃協議收取租金。收取的租金沖計提的折舊。協議期滿后,由設備科負責催回。

  4.3.2出借的固定資產比照上述規定辦理。

  4.4固定資產的內部轉移

  4.4.1固定資產的內部轉移,由管理部門提出意見,并填寫“固定資產內部轉移通知單”,經使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后,交財務部作內部轉移帳務處理。

  4.5固定資產的封存及啟用

  4.5.1固定資產由使用部門向管理部門提出封存(或啟用)申請(須由分管副總簽字),經管理部門、事業部、財務部會簽后,由財務部辦理轉帳手續。

  4.6長期投資投出的固定資產,按公司對外投資的管理制度辦理

  5.固定資產之維修

  5.1故障送修

  5.1.1當固定資產故障,本單位無法自行維修時,使用部門人員編制“固定資產維修申請單”一式四聯,注明各項固定資產資料并于固定資產送修數據域內注明損壞原因、請修內容及希望完修日期,經部門經理復核后,送交管理部門處理維修事宜。

  5.1.2管理部門于接獲使用部門所傳來之“固定資產維修申請單”后,應尋找適當維修廠商,進行維修。

  5.1.3管理部門尋得適當廠商后,應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于“固定資產維修申請單”送交財務總監、總經理審批。

  5.1.4“固定資產維修申請單”經審批后,第一聯送回使用單位存查;第二聯及第四聯由管理部門自行歸檔;第三聯送財務暫時歸檔,做為日后付款入帳之依據。

  固定資產送修完成回公司時,管理部門應會同使用部門辦理驗收,并于留底之“固定資產維修申請單”第二、四聯驗收欄內注明驗收情形。

  5.1.5管理部門應將“固定資產維修申請單”及相關資料送交部門經理復核,并將“固定資產維修申請單”第二聯歸檔;第四聯連同發票等單據并填寫“請款單”送交財務課申請付款。

  5.1.6財務人員應核對“請款單”、“固定資產維修申請單”及發票等相關憑證是否相符無誤。如相符,則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜;如有不符,應查明其原因。編制憑證時,財務人員應評估維修費用是否資本化。若屬應資本化之維修費用,則應依“固定資產維修申請單”中之驗收資料更新“電腦財產目錄明細表”。

  5.2定期維護

  5.2.1各項固定資產應由管理部門訂定定期檢驗、維護之周期,并協同相關部門落實實施。

  5.2.2各項固定資產需要送外檢驗或維護時,比照‘故障維修’程序處理。

  5.3固定資產維修管理

  5.3.1固定資產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造,機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。

  5.3.2機器設備的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出,經分管副總審核后組織實施。發生的費用記入使用部門的成本、費用。

  5.3.3房屋建筑物的大修由辦公室歸口,按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備科歸口,按使用部門、設備編號,編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年度技改技術資金預算,經財務部綜合平衡、報公司總經理批準后,由歸口部門組織實施,財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃,應及時調整,追加計劃報財務總監和總經理批準后,由財務部執行控制。

  5.3.4大修理費用按固定資產原值的3‰按月預提。每月發生的大修理費用,由歸口部門根據大修理項目設立明細帳,單獨核算。每月將核算資料報送財務部。財務部按歸口部門上報的資料結轉大修理費用。

  5.3.5預提的大修理費用年終不留余額,實際支出數大于預提數的差額計入有關成本、費用,小于則沖減有關成本、費用。

  6固定資產的清查

  6.1為加強固定資產的管理,確保帳卡、帳物、帳帳相符,應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。

  6.2財務部每月對固定資產進行抽盤,并編寫固定資產抽盤報告。

  6.3盤點工作由管理部門組織,財務部配合,具體職能部門負責實施。

  6.4盤點應編制固定資產盤點清冊,經盤點人員和使用部門負責人簽字,對出現的盤盈、盤虧現象,分別由使用部門負責查明原因,并填寫盤盈、盤虧清單,經管理部門、財務部會簽。

  6.5盤盈的凈收入和盤虧的凈損失,報財務總監及總經理批準后,財務部負責作帳務處理,分別列入營業外收入和支出科目。

  六其他

  1、該管理制度自20**年7月1日起執行。

  2、其他規定與本制度有相矛盾之處以本制度之規定為準。

  3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。***分公司內部控制審計實施辦法

篇5:物業公司固定資產管理制度(4)

  物業公司固定資產管理制度

  為了加強公司固定資產管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。

  1、固定資產的標準

  固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產管理。

  2、固定資產的分類

  固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

  房屋及建筑物 20 10

  機器設備 10 10

  運輸工具 10 10

  計算機設備 5 10

  辦公家具及設備 5 10

  3、固定資產的管理部門

  根據內部控制制度,固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

  各具體管理部門做到:

  3.1 設置固定資產實物臺帳,建立固定資產卡片。

  3.2 對固定資產進行統一分類編號

  3.3 對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)

  4、固定資產核算部門

  4.1 財務部為公司固定資產的核算部門

  4.2 財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

  4.3 財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

  4.4 財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致。

  5、固定資產的購置

  5.1 各部門需購置固定資產,需填寫“請購單”(格式后附),由總經理批準。

  5.2 經批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產采購申請表”(格式后附),報總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

  5.3 固定資產收到后,由固定資產管理部門負責驗收,并填寫“固定資產驗收清單”一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。

  6、固定資產的轉移

  6.1 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯,送移入部門簽字,確認后交固定資產管理部門,第一聯由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯送交會計部門,第三聯送交移入部門,第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

  6.2 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。

  6.3 注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監督管理。

  7、固定資產的出售

  固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閑置固資產出售表”。

  7.1 固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”。

  7.2 列出準備出售的固定資產明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

  7.3 固定資產出售申請經批準后,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,并對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少。

  7.4 財務部根據已經批準的出售申請表,開具發票及收款,并對固定資產進行相應的帳務處理。

  8、固定資產報廢

  8.1 當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”,交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

  8.2 經批準后,固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。

  8.3 財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理。

  9、固定資產編號

  9.1編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

  運輸工具 代碼為01

  機器設備 代碼為02

  辦公家具 代碼為03

  計算機設備 代碼為04

  10、固定資產的清查

  公司建立固定資產清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”,詳細反應所盤點的固定資產的實有數,并與固定資產帳面數核對,做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”,列出原因和責任,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后,財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。

  11、記錄

  11.1 《固定資產登記明細表》

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